IRS útgáfu 590-B

Hvað er IRS útgáfu 590-B?

IRS útgáfa 590-B útskýrir skattaáhrif þess að taka peninga af hvers konar einstökum eftirlaunareikningum (IRA) fyrir eða eftir starfslok. Það tilgreinir hvenær þú getur ekki tekið út peninga án þess að greiða sekt og hvenær þú verður að taka út peninga.

Í ritinu eru þrír kaflar, nokkrir viðaukar og vinnublöð til aðstoðar skattgreiðanda. Rit 590-A fjallar um skattareglur um iðgjaldagreiðslur á eftirlaunareikninga.

Skilningur á IRS útgáfu 590-B

Það eru til nokkrar gerðir af IRA, þar á meðal hefðbundinn IRA og Roth IRA, SEP, og SIMPLE IRA. En stóri munurinn er á hefðbundnu og Roth IRA:

Hefðbundin IRA leyfir skattgreiðanda að leggja fram tekjur fyrir skatta upp að ákveðinni upphæð á hverju ári. Launamaðurinn fær strax skattaívilnun og skattar af þeirri upphæð sem greidd er inn á reikninginn frestast þar til skattgreiðandi tekur út peninga.
A Roth IRA gerir skattgreiðanda kleift að leggja fram tekjur eftir skatta upp að ákveðinni upphæð á hverju ári. Launamaðurinn greiðir tekjuskattana fyrirfram, þannig að úttektir sem teknar eru eftir starfslok verða ekki skattlagðar.

Dreifing IRA vegna kostnaðar við háskólanám eða kaup á húsnæði í fyrsta skipti er ekki háð 10% refsingu fyrir snemma afturköllun.

IRS útgáfu 590-B er skipulögð til að útskýra mismunandi skattaáhrif þessara tveggja tegunda IRA reikninga:

Kafli 1 og 2 í IRS útgáfu 590-B útskýra allar reglur fyrir hefðbundna IRA og Roth IRA, í sömu röð. Það fjallar um hvenær þú getur tekið út peninga og á hvaða aldri þú verður að taka út peninga. Það felur einnig í sér viðurlög við snemmbúnum úttektum frá hefðbundnum IRA.
Kafli 3 nær yfir leyfilegar snemmbúnar úttektir sem notaðar eru til að greiða fyrir tjón af völdum náttúruhamfara. Þessar undantekningar árið 2021 voru aðeins framlengdar til fólks með tjón sem rekja má til fjögurra hamfara árið 2017, þar á meðal fellibylnum Harvey, fellibylnum Irma, fellibylnum Maria og skógareldunum í Kaliforníu. Einnig, árið 2020 kynnti IRS dreifingar tengdar Coronavirus. Allar þessar dreifingar krefjast endurgreiðslu á peningunum til að forðast refsingu eftir línunni.
Kynningarhluti inniheldur töflu sem skýrir muninn á hefðbundnum og Roth IRA, reglur um nauðsynlegar úthlutun, skattlagningu þessara reikninga og reglugerðir um að leggja fram eyðublað 8606. Þetta er eyðublaðið sem þarf að leggja inn til að tilkynna um úthlutun frá hvers kyns IRA.
Í 4. kafla eru almennar upplýsingar um að fá aðstoð við skattatengd mál.
Viðauki A er vinnublað til að ákvarða nauðsynlega lágmarksdreifingu og viðauki B inniheldur lífslíkur töflu sem þarf til að reikna út ráðlagða lágmarksdreifingu.

Viðurlög og undanþágur

Fylgstu með refsingunum sem lýst er í útgáfu 590-B og undantekningunum frá þeim viðurlögum. Til dæmis, flestar snemmbúnar dreifingar kalla fram 10% refsingu. Refsingin fer allt að 25% ef peningar eru teknir út á fyrstu tveimur árum þátttöku í EINFALU IRA. Hins vegar er afturköllun vegna hæfu háskólanámskostnaðar eða fyrstu íbúðakaupa ekki refsiverð.

Önnur rit

IRS hefur fjölmargar útgáfur sem útskýra ins og outs af hæfum eftirlaunaáætlunum.

Ef þú rekur lítið fyrirtæki eða vinnur fyrir eitt gætirðu haft áhuga á IRS Publication 560: Retirement Plans for Small Business.
Önnur útgáfa IRS, Tax Information for Retirement Plans, hefur miklar upplýsingar um sparnað fyrir eftirlauna- og eftirlaunakerfi.
Algengar spurningar síða IRS inniheldur stuttar upplýsingar um hinar ýmsu tegundir IRA og skattaáhrif þeirra.

Hápunktar

Ef þú ert með hefðbundinn IRA, sjá kafla 1.
Ef þú ert með Roth IRA, sjá kafla 2.
IRS Publication 590-B reiknar út skatta sem þú skuldar þegar þú tekur peninga af hvers kyns IRA reikningi.