Sistema alternativo di ammortamento (ADS)
Che cos'è un sistema di ammortamento alternativo (ADS)?
Un sistema di ammortamento alternativo (ADS) è uno dei metodi che l'Internal Revenue Service (IRS) richiede ai contribuenti di utilizzare per determinare l'ammortamento consentito sui beni aziendali. Un ADS ha un programma di ammortamento con un periodo di recupero più lungo che generalmente rispecchia meglio i flussi di reddito dell'attività rispetto al deprezzamento del saldo in calo. Se il contribuente sceglie di utilizzare un sistema di ammortamento alternativo, deve applicarlo a tutti i beni della stessa classe messi in servizio durante lo stesso anno.
Capire quando utilizzare ADS è importante per gli imprenditori perché calcolare accuratamente le spese di ammortamento può aiutare a ridurre le tasse aziendali. Tuttavia, le regole dell'IRS relative agli annunci pubblicitari possono essere complesse. Per questo motivo, molti imprenditori scelgono di assumere un professionista fiscale per assicurarsi che prendano tutte le spese di ammortamento consentite dall'IRS.
Comprensione del sistema di ammortamento alternativo (ADS)
L'ammortamento è un metodo contabile che consente alle aziende di ripartire il costo di un bene fisico su un determinato numero di anni, noto come vita utile del bene. La vita utile di un bene è una stima del numero di anni in cui un'azienda utilizzerà quel bene per generare entrate. L'IRS consente alle aziende di deprezzare molti tipi di risorse aziendali, inclusi computer e periferiche; mobili, infissi e attrezzature per ufficio; automobili; e attrezzature per la produzione.
I contribuenti che scelgono di utilizzare il sistema di ammortamento alternativo ritengono che il programma alternativo consentirà una migliore corrispondenza delle detrazioni di ammortamento rispetto al reddito rispetto al periodo di recupero nell'ambito del sistema di ammortamento generale. Mentre il metodo ADS estende il numero di anni in cui un bene può essere ammortizzato, riduce anche il costo di ammortamento annuale. L'importo dell'ammortamento è fissato in misura uguale ogni anno ad eccezione del primo e dell'ultimo anno, che sono generalmente inferiori perché non comprendono dodici mesi interi.
I contribuenti devono essere cauti nella scelta del sistema di ammortamento alternativo. Secondo le regole dell'IRS, una volta che un contribuente ha scelto di utilizzare il sistema di ammortamento alternativo per un bene, non può tornare al sistema di ammortamento generale.
Sistema di ammortamento alternativo (ADS) vs. Sistema di ammortamento generale (GDS)
Per le proprietà messe in servizio dopo il 1986, l'IRS richiede che i contribuenti utilizzino il sistema di recupero dei costi accelerato modificato (MACRS) per ammortizzare la proprietà. Esistono due metodi che rientrano nel MACRS: il sistema di ammortamento generale (GDS) e il sistema di ammortamento alternativo (ADS).
Il sistema di ammortamento alternativo offre l'ammortamento per un periodo di tempo più lungo rispetto al sistema di ammortamento generale, che è un metodo di saldo decrescente. Il sistema di ammortamento generale viene spesso utilizzato dalle aziende per svalutare beni che tendono a diventare rapidamente obsoleti e vengono sostituiti con versioni più recenti su base abbastanza frequente. Computer e apparecchiature telefoniche ne sono un esempio.
Il sistema di ammortamento generale consente alle società di accelerare il tasso di ammortamento del bene registrando un importo di ammortamento maggiore durante i primi anni di vita utile del bene e importi inferiori negli anni successivi. Il sistema di ammortamento generale è più comunemente utilizzato rispetto al sistema di ammortamento alternativo.
Considerazioni speciali
Le implicazioni fiscali del calcolo dell'ammortamento possono influire sulla redditività di un'azienda. Per questo motivo, gli imprenditori devono considerare attentamente i pro ei contro di ADS rispetto a GDS. Poiché il sistema di ammortamento alternativo offre l'ammortamento in un arco di tempo più lungo, le detrazioni annuali per l'ammortamento sono inferiori rispetto all'altro metodo. I contribuenti che scelgono il piano di ammortamento alternativo devono utilizzare questo piano per tutti gli immobili della stessa classe messi in servizio durante l'anno fiscale.
Tuttavia, i contribuenti possono scegliere il sistema di ammortamento alternativo per gli immobili su base proprietà per proprietà. Il programma di ripristino del sistema di ammortamento alternativo è elencato nella pubblicazione IRS 946.
Mette in risalto
Il sistema alternativo di ammortamento consente ai contribuenti di estendere il numero di anni in cui possono ammortizzare un bene.
Il sistema di ammortamento generale (GDS) consente ai contribuenti di accelerare il tasso di ammortamento del bene registrando un importo di ammortamento maggiore durante i primi anni di vita utile del bene.
Il sistema di ammortamento alternativo (ADS) è un metodo che consente ai contribuenti di calcolare l'importo di ammortamento che l'IRS consente loro di assumere determinati beni aziendali.
L'ammortamento è un metodo contabile che consente alle imprese di allocare il costo di un bene lungo la sua vita utile attesa.
