Sistema de Depreciação Alternativo (ADS)
O que é um sistema alternativo de depreciação (ADS)?
Um sistema alternativo de depreciação (ADS) é um dos métodos que o Internal Revenue Service (IRS) exige que os contribuintes usem para determinar a depreciação permitida nos ativos da empresa. Um ADS tem um cronograma de depreciação com um período de recuperação mais longo que geralmente reflete melhor os fluxos de renda do ativo do que a depreciação do saldo decrescente. Caso o contribuinte opte por utilizar um sistema de amortização alternativo, deve aplicá-lo a todos os bens da mesma classe colocados em serviço durante o mesmo ano.
Compreender quando usar ADS é importante para os empresários, pois o cálculo preciso das despesas de depreciação pode ajudar a reduzir os impostos comerciais. No entanto, as regras do IRS sobre ADS podem ser complexas. Por esse motivo, muitos empresários optam por contratar um profissional de impostos para garantir que eles recebam o máximo de despesas de depreciação que o IRS permite.
Entendendo o Sistema de Depreciação Alternativo (ADS)
A depreciação é um método contábil que permite que as empresas distribuam o custo de um ativo físico por um número específico de anos, conhecido como vida útil do ativo. A vida útil de um ativo é uma estimativa do número de anos que uma empresa usará esse ativo para ajudar a gerar receita. O IRS permite que as empresas depreciem muitos tipos de ativos comerciais, incluindo computadores e periféricos; móveis, utensílios e equipamentos de escritório; automóveis; e equipamentos de fabricação.
Os contribuintes que optam por usar o sistema de depreciação alternativo sentem que o cronograma alternativo permitirá uma melhor correspondência das deduções de depreciação em relação à renda do que o período de recuperação sob o sistema de depreciação geral. Embora o método ADS estenda o número de anos que um ativo pode ser depreciado, ele também diminui o custo anual de depreciação. O valor da depreciação é fixado em um valor igual a cada ano, com exceção do primeiro e do último ano, que geralmente são menores porque não incluem doze meses completos.
Os contribuintes precisam ser cautelosos ao selecionar o sistema alternativo de depreciação. De acordo com as regras do IRS, uma vez que um contribuinte tenha optado por usar o sistema alternativo de depreciação de um ativo, ele não pode voltar para o sistema geral de depreciação.
Sistema de Depreciação Alternativo (ADS) vs. Sistema Geral de Depreciação (GDS)
Para imóveis colocados em serviço após 1986, o IRS exige que os contribuintes usem o Sistema de Recuperação Acelerada de Custos Modificado (MACRS) para depreciar o imóvel. Existem dois métodos que se enquadram no MACRS: o sistema de depreciação geral (GDS) e o sistema de depreciação alternativo (ADS).
O sistema de depreciação alternativo oferece depreciação por um período mais longo do que o sistema de depreciação geral, que é um método de saldo decrescente. O sistema de depreciação geral é frequentemente usado por empresas para depreciar ativos que tendem a se tornar obsoletos rapidamente e são substituídos por versões mais recentes com bastante frequência. Computadores e equipamentos telefônicos são exemplos disso.
O sistema geral de depreciação permite que as empresas acelerem a taxa de depreciação do ativo registrando um valor de depreciação maior durante os primeiros anos da vida útil de um ativo e valores menores nos anos posteriores. O sistema de depreciação geral é mais comumente usado do que o sistema de depreciação alternativo.
Considerações Especiais
As implicações fiscais do cálculo da depreciação podem afetar a lucratividade de uma empresa. Por esse motivo, os empresários precisam considerar cuidadosamente os prós e contras de ADS versus GDS. Como o sistema de depreciação alternativo oferece depreciação por um longo período de tempo, as deduções anuais para depreciação são menores do que com o outro método. Os contribuintes que optarem pelo esquema alternativo do sistema de depreciação devem utilizar este esquema para todos os bens da mesma classe que foram colocados em serviço durante o ano tributável.
No entanto, os contribuintes podem eleger o esquema alternativo do sistema de depreciação para imóveis em uma base de propriedade por propriedade. O cronograma de recuperação do sistema de depreciação alternativo está listado na Publicação 946 do IRS.
##Destaques
O sistema alternativo de depreciação permite que os contribuintes prorroguem o número de anos em que podem depreciar um ativo.
O sistema de depreciação geral (GDS) permite que os contribuintes acelerem a taxa de depreciação do ativo registrando um valor de depreciação maior durante os primeiros anos de vida útil de um ativo.
O sistema alternativo de depreciação (ADS) é um método que permite aos contribuintes calcular o valor de depreciação que o IRS lhes permite assumir em determinados ativos empresariais.
A depreciação é um método contábil que permite às empresas alocar o custo de um ativo ao longo de sua vida útil esperada.
