Альтернативная система амортизации (ADS)

Что такое альтернативная система амортизации (ADS)?

Альтернативная система амортизации (ADS) — это один из методов, который Служба внутренних доходов (IRS) требует от налогоплательщиков для определения амортизации, разрешенной для бизнес-активов. У АДА есть график амортизации с более длительным периодом восстановления, который обычно лучше отражает потоки доходов от актива, чем амортизация уменьшающегося остатка. Если налогоплательщик решит использовать альтернативную систему амортизации, он должен применить ее ко всему имуществу того же класса, введенному в эксплуатацию в течение того же года.

Понимание того, когда использовать ADS, важно для владельцев бизнеса, поскольку точный расчет амортизационных отчислений может помочь снизить налоги на бизнес. Однако правила IRS в отношении ADS могут быть сложными. По этой причине многие владельцы бизнеса предпочитают нанимать специалиста по налогам, чтобы убедиться, что они берут на себя столько амортизационных отчислений,. сколько позволяет IRS.

Понимание альтернативной системы амортизации (ADS)

Амортизация — это метод учета, который позволяет предприятиям распределять стоимость физического актива на определенное количество лет, известное как срок полезного использования актива. Срок полезного использования актива — это оценка количества лет, в течение которых компания будет использовать этот актив для получения дохода. IRS позволяет предприятиям амортизировать многие виды бизнес-активов, включая компьютеры и периферийные устройства; офисная мебель, светильники и оборудование; автомобили; и производственное оборудование.

Налогоплательщики, решившие использовать альтернативную систему начисления амортизации, считают, что альтернативная схема позволит лучше увязать амортизационные отчисления с доходом, чем период возмещения в рамках общей системы амортизации. Хотя метод ADS увеличивает количество лет, в течение которых актив может амортизироваться, он также снижает годовую стоимость амортизации. Сумма амортизации устанавливается равной каждый год, за исключением первого и последнего года, которые, как правило, ниже, поскольку они не включают полные двенадцать месяцев.

Налогоплательщики должны быть осторожны при выборе альтернативной системы амортизации. Согласно правилам IRS, если налогоплательщик решил использовать альтернативную систему амортизации для актива, он не может вернуться к общей системе амортизации.

Альтернативная система амортизации (ADS) и общая система амортизации (GDS)

Для имущества, введенного в эксплуатацию после 1986 года, IRS требует, чтобы налогоплательщики использовали модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS) для амортизации имущества. Существует два метода, подпадающих под действие MACRS: общая система амортизации (GDS) и альтернативная система амортизации (ADS).

Альтернативная система амортизации предлагает амортизацию в течение более длительного периода времени, чем общая система амортизации, которая представляет собой метод уменьшаемого остатка. Общая система амортизации часто используется компаниями для амортизации активов, которые быстро устаревают и довольно часто заменяются более новыми версиями. Компьютеры и телефонное оборудование являются примерами этого.

Общая система амортизации позволяет компаниям ускорить норму амортизации актива, регистрируя большую сумму амортизации в первые годы срока полезного использования актива и меньшие суммы в последующие годы. Общая система амортизации используется чаще, чем альтернативная система амортизации.

Особые соображения

Налоговые последствия расчета амортизации могут повлиять на прибыльность компании. По этой причине владельцам бизнеса необходимо тщательно взвесить все за и против ADS по сравнению с GDS. Поскольку альтернативная система амортизации предлагает амортизацию в течение более длительного периода времени, ежегодные отчисления на амортизацию меньше, чем при использовании другого метода. Налогоплательщики, выбравшие альтернативный график амортизации, должны использовать этот график для всего имущества того же класса, которое было введено в эксплуатацию в течение налогового года.

Однако налогоплательщики могут выбрать альтернативный график системы амортизации для недвижимого имущества на индивидуальной основе. Альтернативный график восстановления системы амортизации указан в публикации IRS 946.

Особенности

• Альтернативная система амортизации позволяет налогоплательщикам увеличить количество лет, в течение которых они могут амортизировать актив.

• Общая система амортизации (GDS) позволяет налогоплательщикам ускорить норму амортизации актива, начисляя большую сумму амортизации в первые годы срока полезного использования актива.

• Альтернативная система амортизации (ADS) — это метод, который позволяет налогоплательщикам рассчитать сумму амортизации, которую IRS разрешает им брать на себя в отношении определенных бизнес-активов.

• Амортизация – это метод бухгалтерского учета, который позволяет компаниям распределять стоимость актива в течение ожидаемого срока его полезного использования.