대체 감가상각 시스템(ADS)

대체 감가상각 시스템(ADS)이란 무엇입니까?

대체 감가상각 시스템(ADS)은 국세청(IRS)이 납세자가 사업 자산 에 허용되는 감가상각을 결정하는 데 사용하도록 요구하는 방법 중 하나입니다. ADS는 일반적으로 감가 상각 감소보다 자산의 소득 흐름을 더 잘 반영하는 더 긴 복구 기간을 가진 감가상각 일정을 가지고 있습니다. 납세자가 대체 감가상각 시스템을 사용하기로 선택한 경우 같은 연도에 사용된 동일한 클래스의 모든 자산에 적용해야 합니다.

감가상각비를 정확하게 계산하면 사업세를 낮추는 데 도움이 되므로 ADS를 언제 사용해야 하는지 이해하는 것은 사업주에게 중요합니다. 그러나 ADS에 관한 IRS 규정은 복잡할 수 있습니다. 이러한 이유로 많은 사업주 는 IRS가 허용하는 한 많은 감가상각 비용 을 부담하기 위해 세무 전문가를 고용합니다.

대체 감가상각 시스템(ADS) 이해

내용 연수 로 알려진 지정된 연수에 걸쳐 물리적 자산의 비용을 분산할 수 있도록 하는 회계 방법입니다 . 자산의 내용 연수는 회사가 수익을 창출하기 위해 해당 자산을 사용할 년 수를 추정한 것입니다. IRS를 통해 기업은 컴퓨터 및 주변기기를 비롯한 다양한 종류의 비즈니스 자산을 감가상각할 수 있습니다. 사무용 가구, 비품 및 장비; 자동차; 및 제조 장비.

대체 감가상각 시스템을 사용하기로 선택한 납세자는 대체 일정이 일반 감가상각 시스템의 회수 기간보다 소득에 대한 감가상각 공제 의 더 나은 일치를 허용한다고 생각합니다. ADS 방법은 자산이 감가상각될 수 있는 년수를 연장하지만 연간 감가상각 비용도 감소시킵니다. 감가상각 금액은 12개월 전체를 포함하지 않기 때문에 일반적으로 더 낮은 첫 해와 마지막 해를 제외하고 매년 동일한 금액으로 설정됩니다.

납세자는 대체 감가상각 시스템을 선택할 때 신중해야 합니다. IRS 규정에 따르면 납세자는 자산에 대해 대체 감가상각 시스템을 사용하기로 선택하면 일반 감가상각 시스템으로 다시 전환할 수 없습니다.

대체 감가상각 시스템(ADS) 대 일반 감가상각 시스템(GDS)

1986년 이후에 사용이 시작된 자산의 경우, IRS는 납세자가 자산을 감가상각하기 위해 MACRS(Modified Accelerated Cost Recovery System) 를 사용하도록 요구 합니다. MACRS에는 일반 감가상각 시스템 (GDS)과 대체 감가상각 시스템(ADS)의 두 가지 방법이 있습니다.

정률법 인 일반 감가상각보다 장기간에 걸쳐 감가상각을 제공합니다 . 일반 감가상각 시스템은 회사에서 빠르게 사용되지 않는 경향이 있는 자산을 감가상각하고 상당히 자주 새 버전으로 교체하는 데 사용하는 경우가 많습니다. 컴퓨터와 전화 장비가 그 예입니다.

일반 감가상각 시스템을 사용하면 자산 내용 연수 초기에는 감가상각 금액을 크게 기록하고 나중에는 감가상각 금액을 줄여 자산의 감가상각률을 높일 수 있습니다. 일반 감가상각 시스템은 대체 감가상각 시스템보다 일반적으로 사용됩니다.

특별 고려 사항

감가상각 계산의 세금 영향은 회사의 수익성에 영향을 미칠 수 있습니다. 이러한 이유로 사업주는 ADS와 GDS의 장단점을 신중하게 고려해야 합니다. 대체 감가상각 시스템은 장기간에 걸쳐 감가상각을 제공하기 때문에 감가상각에 대한 연간 공제액은 다른 방법보다 작습니다. 대체 감가상각 시스템 일정을 선택하는 납세자는 과세 연도에 사용된 동일한 클래스의 자산에 대해 이 일정을 사용해야 합니다.

그러나 납세자는 자산별로 부동산에 대한 대체 감가상각 시스템 일정을 선택할 수 있습니다. 대체 감가상각 시스템 복구 일정은 IRS 간행물 946에 나와 있습니다.

##하이라이트

• 대체 감가상각 시스템을 통해 납세자는 자산을 감가상각할 수 있는 기간을 연장할 수 있습니다.

• 일반 감가상각 시스템(GDS)을 통해 납세자는 자산 내용 연수 초기에 더 많은 감가상각 금액을 기록하여 자산의 감가상각률을 가속화할 수 있습니다.

• 대체 감가상각 시스템(ADS)은 납세자가 특정 사업 자산에 대해 IRS가 허용하는 감가상각액을 계산할 수 있는 방법입니다.

• 감가상각은 기업이 자산의 예상 내용연수에 걸쳐 비용을 배분할 수 있는 회계 방법입니다.