Vaihtoehtoinen poistojärjestelmä (ADS)
Mikä on vaihtoehtoinen poistojärjestelmä (ADS)?
Vaihtoehtoinen poistojärjestelmä (ADS) on yksi menetelmistä, joita Internal Revenue Service (IRS) vaatii veronmaksajilta määrittämään yrityksen omaisuuden sallitut poistot. ADS:llä on poistoaikataulu, jossa on pidempi palautumisaika, joka yleensä heijastaa paremmin omaisuuden tulovirtoja kuin laskeva tasepoisto. Jos verovelvollinen valitsee vaihtoehtoisen poistojärjestelmän, hänen on sovellettava sitä kaikkiin saman luokan omaisuuteen, joka on otettu käyttöön samana vuonna.
ADS:n käytön ymmärtäminen on tärkeää yritysten omistajille, koska poistokulujen tarkka laskeminen voi auttaa alentamaan yritysveroja. Verohallinnon ADS-säännöt voivat kuitenkin olla monimutkaisia. Tästä syystä monet yritysten omistajat haluavat palkata veroammattilaisen varmistaakseen, että he maksavat niin paljon poistokuluja kuin IRS sallii.
Vaihtoehtoisen poistojärjestelmän (ADS) ymmärtäminen
Poistot on kirjanpitomenetelmä, jonka avulla yritykset voivat jakaa fyysisen hyödykkeen kustannukset tietylle vuosimäärälle, joka tunnetaan hyödykkeen taloudellisena vaikutusaikana . Hyödykkeen taloudellinen vaikutusaika on arvio vuosien määrästä, jonka yritys käyttää hyödykettä tuottojen tuottamiseen. IRS antaa yrityksille mahdollisuuden tehdä poistoja monenlaisista yritysomaisuudesta, mukaan lukien tietokoneet ja oheislaitteet; toimistokalusteet, kalusteet ja laitteet; autot; ja valmistuslaitteet.
Vaihtoehtoisen poistojärjestelmän valitsevat veronmaksajat kokevat, että vaihtoehtoinen aikataulu mahdollistaa poistovähennysten paremman yhteensovittamisen tuloihin verrattuna yleispoistojärjestelmän mukaiseen palautusjaksoon. Samalla kun ADS-menetelmä pidentää hyödykkeen poistovuosia, se vähentää myös vuosittaisia poistokustannuksia. Poistomäärä on joka vuosi sama määrä, lukuun ottamatta ensimmäistä ja viimeistä vuotta, jotka ovat yleensä pienempiä, koska niihin ei sisälly täyttä 12 kuukautta.
Veronmaksajien tulee olla varovaisia valitessaan vaihtoehtoista poistojärjestelmää. IRS:n sääntöjen mukaan kun veronmaksaja on päättänyt käyttää omaisuuserään vaihtoehtoista poistojärjestelmää, hän ei voi siirtyä takaisin yleiseen poistojärjestelmään.
Vaihtoehtoinen poistojärjestelmä (ADS) vs. Yleispoistojärjestelmä (GDS)
Vuoden 1986 jälkeen käyttöön otettujen kiinteistöjen osalta IRS edellyttää, että veronmaksajat käyttävät Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) -järjestelmää omaisuuden poistoihin. MACRS:n piiriin kuuluu kaksi menetelmää: yleinen poistojärjestelmä (GDS) ja vaihtoehtoinen poistojärjestelmä (ADS).
Vaihtoehtoinen poistojärjestelmä tarjoaa pidemmän ajanjakson poistot kuin yleinen poistojärjestelmä, joka on laskeva tasemenetelmä. Yritykset käyttävät usein yleispoistojärjestelmää nopeasti vanhentuvien omaisuuserien poistoihin, joita vaihdetaan melko usein uusiin versioihin. Tietokoneet ja puhelinlaitteet ovat esimerkkejä tästä.
Yleinen poistojärjestelmä antaa yrityksille mahdollisuuden nopeuttaa omaisuuden poistoprosenttia kirjaamalla suurempi poistomäärä hyödykkeen taloudellisen vaikutusajan alkuvuosina ja pienempiä myöhempinä vuosina. Yleispoistojärjestelmää käytetään yleisemmin kuin vaihtoehtoista poistojärjestelmää.
Erityisiä huomioita
Poistojen laskemisen verovaikutukset voivat vaikuttaa yrityksen kannattavuuteen. Tästä syystä yritysten omistajien on harkittava huolellisesti ADS:n ja GDS:n edut ja haitat. Koska vaihtoehtoinen poistojärjestelmä tarjoaa poistoja pidemmällä aikavälillä, vuosittaiset poistojen vähennykset ovat pienempiä kuin toisella menetelmällä. Vaihtoehtoisen poistosuunnitelman valitsevan verovelvollisen tulee käyttää tätä taulukkoa kaikessa verovuoden aikana käyttöön otetussa saman luokan kiinteistössä.
Veronmaksajat voivat kuitenkin valita kiinteistökohtaisen poistojärjestelmän vaihtoehtoisen aikataulun. Vaihtoehtoinen poistojärjestelmän palautusaikataulu on lueteltu IRS:n julkaisussa 946.
##Kohokohdat
Vaihtoehtoinen poistojärjestelmä antaa veronmaksajille mahdollisuuden pidentää vuosia, joina he voivat tehdä poistoja omaisuudesta.
Yleispoistojärjestelmä (GDS) antaa veronmaksajille mahdollisuuden nopeuttaa omaisuuden poistoprosenttia kirjaamalla suurempi poistomäärä hyödykkeen taloudellisen vaikutusajan alkuvuosina.
Vaihtoehtoinen poistojärjestelmä (ADS) on menetelmä, jonka avulla veronmaksajat voivat laskea poistojen määrän, jonka IRS sallii heidän ottaa tiettyjä yritysomaisuuksia.
Poistot on kirjanpitomenetelmä, jonka avulla yritykset voivat kohdistaa hyödykkeen hankintamenon sen arvioidun taloudellisen vaikutusajan kuluessa.
