Alternative avskrivningssystem (ADS)
Hva er et alternativt avskrivningssystem (ADS)?
Et alternativt avskrivningssystem (ADS) er en av metodene Internal Revenue Service (IRS) krever at skattebetalere bruker for å bestemme avskrivningene som er tillatt på forretningseiendeler. En ADS har en avskrivningsplan med en lengre gjenopprettingsperiode som generelt bedre gjenspeiler eiendelens inntektsstrømmer enn fallende saldoavskrivninger. Dersom skattyter velger å bruke et alternativt avskrivningssystem, må de anvende det på all eiendom av samme klasse som er tatt i bruk i løpet av samme år.
Det er viktig for bedriftseiere å forstå når de skal bruke ADS, fordi nøyaktig beregning av avskrivningskostnader kan bidra til å redusere bedriftsskatten. Imidlertid kan IRS-reglene angående ADS være komplekse. Av denne grunn velger mange bedriftseiere å ansette en skatteekspert for å sikre at de tar så mye avskrivningsutgifter som skattemyndighetene tillater.
Forstå alternativet avskrivningssystem (ADS)
Avskrivninger er en regnskapsmetode som lar virksomheter spre kostnaden for en fysisk eiendel over et spesifisert antall år, som er kjent som eiendelens brukstid. Brukstiden til en eiendel er et estimat på antall år et selskap vil bruke den eiendelen for å generere inntekter. IRS tillater bedrifter å avskrive mange typer virksomhetsmidler, inkludert datamaskiner og periferiutstyr; kontormøbler, inventar og utstyr; biler; og produksjonsutstyr.
Skattytere som velger å bruke det alternative avskrivningssystemet, mener at den alternative tidsplanen vil gi en bedre samsvar mellom avskrivningsfradrag og inntekt enn gjenvinningsperioden under det generelle avskrivningssystemet. Mens ADS-metoden utvider antall år en eiendel kan avskrives, reduserer den også den årlige avskrivningskostnaden. Avskrivningsbeløpet settes til et likt beløp hvert år med unntak av første og siste år, som generelt er lavere fordi de ikke inkluderer hele tolv måneder.
Skattebetalere må være forsiktige med å velge det alternative avskrivningssystemet. I følge IRS-reglene, når en skattyter har valgt å bruke det alternative avskrivningssystemet for en eiendel, kan de ikke bytte tilbake til det generelle avskrivningssystemet.
Alternative avskrivningssystem (ADS) vs. General Depreciation System (GDS)
For eiendom tatt i bruk etter 1986, krever IRS at skattebetalere bruker det modifiserte akselererte kostnadsgjenvinningssystemet (MACRS) for å avskrive eiendom. Det er to metoder som faller inn under MACRS: det generelle avskrivningssystemet (GDS) og det alternative avskrivningssystemet (ADS).
Det alternative avskrivningssystemet tilbyr avskrivninger over lengre tid enn det generelle avskrivningssystemet, som er en degressiv metode. Det generelle avskrivningssystemet brukes ofte av selskaper til å avskrive eiendeler som har en tendens til å bli foreldet raskt og erstattes med nyere versjoner på en ganske hyppig basis. Datamaskiner og telefonutstyr er eksempler på dette.
Det generelle avskrivningssystemet gjør det mulig for selskaper å fremskynde eiendelens avskrivningsrate ved å registrere et større avskrivningsbeløp i løpet av de første årene av eiendelens brukstid og mindre beløp i senere år. Det generelle avskrivningssystemet er mer vanlig enn det alternative avskrivningssystemet.
Spesielle hensyn
De skattemessige konsekvensene av å beregne avskrivninger kan påvirke et selskaps lønnsomhet. Av denne grunn må bedriftseiere nøye vurdere fordelene og ulempene ved ADS versus GDS. Siden det alternative avskrivningssystemet tilbyr avskrivninger over lengre tid, er de årlige fradragene for avskrivninger mindre enn ved den andre metoden. Skattytere som velger den alternative avskrivningsordningen skal bruke denne planen for all eiendom av samme klasse som ble tatt i bruk i skatteåret.
Skattytere kan imidlertid velge det alternative avskrivningssystemet for fast eiendom på eiendom-for-eiendom-basis. Gjenopprettingsplanen for alternative avskrivningssystem er oppført i IRS-publikasjon 946.
##Høydepunkter
– Det alternative avskrivningssystemet gjør det mulig for skattytere å utvide antall år de kan avskrive en eiendel.
- Det generelle avskrivningssystemet (GDS) gjør det mulig for skattebetalere å fremskynde eiendelens avskrivningsrate ved å registrere et større avskrivningsbeløp i løpet av de første årene av eiendelens levetid.
– Det alternative avskrivningssystemet (ADS) er en metode som lar skattebetalere beregne avskrivningsbeløpet skattemyndighetene tillater dem å ta på seg visse forretningsmidler.
- Avskrivninger er en regnskapsmetode som lar virksomheter fordele kostnaden for en eiendel over dens forventede levetid.
