Investor's wiki

Alternativt afskrivningssystem (ADS)

Alternativt afskrivningssystem (ADS)

Hvad er et alternativt afskrivningssystem (ADS)?

Et alternativt afskrivningssystem (ADS) er en af de metoder, som Internal Revenue Service (IRS) kræver, at skatteyderne bruger til at bestemme den tilladte afskrivning på forretningsaktiver. En ADS har en afskrivningsplan med en længere inddrivelsesperiode, der generelt bedre afspejler aktivets indkomststrømme end faldende saldoafskrivninger. Hvis skatteyderen vælger at anvende et alternativt afskrivningssystem, skal de anvende det på al ejendom af samme klasse, der er taget i brug i samme år.

Det er vigtigt for virksomhedsejere at forstå, hvornår de skal bruge ADS, fordi nøjagtig beregning af afskrivningsudgifter kan hjælpe med at sænke virksomhedsskatter. IRS-reglerne vedrørende ADS kan dog være komplekse. Af denne grund vælger mange virksomhedsejere at hyre en skatteprofessionel for at sikre, at de tager så mange afskrivningsudgifter, som IRS tillader.

Forståelse af alternative afskrivningssystem (ADS)

Afskrivning er en regnskabsmetode, der giver virksomheder mulighed for at sprede omkostningerne ved et fysisk aktiv over et bestemt antal år, hvilket er kendt som aktivets brugstid. Et aktivs brugstid er et skøn over det antal år, en virksomhed vil bruge det pågældende aktiv til at hjælpe med at generere indtægter. IRS tillader virksomheder at afskrive mange slags forretningsaktiver, herunder computere og periferiudstyr; kontormøbler, inventar og udstyr; biler; og produktionsudstyr.

Skatteydere, der vælger at anvende det alternative afskrivningssystem, mener, at den alternative tidsplan vil give mulighed for en bedre match mellem afskrivningsfradrag og indkomst end inddrivelsesperioden under det generelle afskrivningssystem. Mens ADS-metoden forlænger antallet af år, et aktiv kan afskrives, reducerer den også de årlige afskrivningsomkostninger. Afskrivningsbeløbet fastsættes til et tilsvarende beløb hvert år med undtagelse af første og sidste år, som generelt er lavere, fordi de ikke omfatter hele 12 måneder.

Skatteyderne skal være forsigtige med at vælge det alternative afskrivningssystem. Ifølge IRS-reglerne kan en skatteyder, når først en skatteyder har valgt at bruge det alternative afskrivningssystem for et aktiv, ikke skifte tilbage til det generelle afskrivningssystem.

Alternativt afskrivningssystem (ADS) vs. General Depreciation System (GDS)

For ejendom, der tages i brug efter 1986, kræver IRS, at skatteyderne bruger det modificerede accelererede omkostningsinddrivelsessystem (MACRS) til at afskrive ejendom. Der er to metoder, der falder ind under MACRS: det generelle afskrivningssystem (GDS) og det alternative afskrivningssystem (ADS).

Det alternative afskrivningssystem tilbyder afskrivning over længere tid end det generelle afskrivningssystem, som er en degressiv metode. Det generelle afskrivningssystem bruges ofte af virksomheder til at afskrive aktiver, der har tendens til at blive forældede hurtigt, og som ret hyppigt erstattes med nyere versioner. Computere og telefonudstyr er eksempler på dette.

Det generelle afskrivningssystem giver virksomheder mulighed for at fremskynde aktivets afskrivningsrate ved at registrere et større afskrivningsbeløb i de første år af et aktivs brugstid og mindre beløb i senere år. Det generelle afskrivningssystem er mere almindeligt anvendt end det alternative afskrivningssystem.

Særlige overvejelser

De skattemæssige konsekvenser af at beregne afskrivninger kan påvirke en virksomheds rentabilitet. Af denne grund skal virksomhedsejere nøje overveje fordele og ulemper ved ADS versus GDS. Da det alternative afskrivningssystem tilbyder afskrivning over længere tid, er de årlige fradrag for afskrivninger mindre end ved den anden metode. Skatteydere, der vælger det alternative afskrivningssystemskema, skal anvende denne skema for al ejendom af samme klasse, som blev taget i brug i skatteåret.

Skatteydere kan dog vælge den alternative afskrivningsordningsplan for fast ejendom på ejendom-for-ejendomsbasis. Gendannelsesplanen for alternative afskrivningssystem er angivet i IRS Publication 946.

##Højdepunkter

  • Det alternative afskrivningssystem gør det muligt for skatteyderne at forlænge det antal år, de kan afskrive på et aktiv.

  • Det generelle afskrivningssystem (GDS) giver skatteyderne mulighed for at fremskynde aktivets afskrivningsrate ved at registrere et større afskrivningsbeløb i de første år af et aktivs brugstid.

  • Det alternative afskrivningssystem (ADS) er en metode, der giver skatteyderne mulighed for at beregne det afskrivningsbeløb, som IRS tillader dem at påtage sig visse forretningsaktiver.

  • Afskrivning er en regnskabsmetode, der giver virksomheder mulighed for at allokere omkostningerne ved et aktiv over dets forventede brugstid.