Alternativa avskrivningssystem (ADS)

Vad är ett alternativt avskrivningssystem (ADS)?

Ett alternativt avskrivningssystem (ADS) är en av de metoder som Internal Revenue Service (IRS) kräver att skattebetalarna använder för att fastställa den tillåtna avskrivningen på affärstillgångar. En ADS har ett avskrivningsschema med en längre återhämtningstid som generellt sett bättre speglar tillgångens inkomstströmmar än minskande saldoavskrivningar. Om den skattskyldige väljer att använda ett alternativt avskrivningssystem måste han tillämpa det på all egendom av samma klass som tagits i bruk under samma år.

Att förstå när man ska använda ADS är viktigt för företagsägare eftersom korrekt beräkning av avskrivningskostnader kan hjälpa till att sänka företagsskatterna. IRS-reglerna för ADS kan dock vara komplexa. Av denna anledning väljer många företagsägare att anlita en skatteexpert för att säkerställa att de tar så mycket avskrivningskostnader som IRS tillåter.

Förstå alternativa avskrivningssystem (ADS)

Avskrivningar är en redovisningsmetod som gör det möjligt för företag att sprida ut kostnaden för en fysisk tillgång över ett visst antal år, vilket är känt som tillgångens nyttjandeperiod . Nyttjandeperioden för en tillgång är en uppskattning av antalet år ett företag kommer att använda den tillgången för att generera intäkter. IRS tillåter företag att skriva av många typer av affärstillgångar, inklusive datorer och kringutrustning; kontorsmöbler, inventarier och utrustning; bilar; och tillverkningsutrustning.

Skattebetalare som väljer att använda det alternativa avskrivningssystemet anser att det alternativa schemat kommer att möjliggöra en bättre matchning av värdeminskningsavdragen mot inkomsten än återvinningstiden enligt det allmänna avskrivningssystemet. Medan ADS-metoden förlänger antalet år som en tillgång kan skrivas av, minskar den också den årliga avskrivningskostnaden. Avskrivningsbeloppet sätts till ett lika stort belopp varje år med undantag för första och sista åren som i allmänhet är lägre eftersom de inte omfattar hela tolv månader.

Skattebetalarna måste vara försiktiga med att välja det alternativa avskrivningssystemet. Enligt IRS regler, när en skattebetalare har valt att använda det alternativa avskrivningssystemet för en tillgång, kan de inte byta tillbaka till det allmänna avskrivningssystemet.

Alternativa avskrivningssystem (ADS) vs. General Depreciation System (GDS)

För egendom som tagits i bruk efter 1986 kräver IRS att skattebetalare använder det modifierade accelererade kostnadsåtervinningssystemet (MACRS) för att skriva av egendom. Det finns två metoder som faller under MACRS: det allmänna avskrivningssystemet (GDS) och det alternativa avskrivningssystemet (ADS).

Det alternativa avskrivningssystemet erbjuder avskrivning över en längre tid än det allmänna avskrivningssystemet, som är en degressiv metod. Det allmänna avskrivningssystemet används ofta av företag för att skriva av tillgångar som tenderar att bli föråldrade snabbt och som ersätts med nyare versioner på en ganska frekvent basis. Datorer och telefonutrustning är exempel på detta.

Det allmänna avskrivningssystemet tillåter företag att påskynda tillgångens avskrivningstakt genom att registrera ett större avskrivningsbelopp under de första åren av en tillgångs nyttjandeperiod och mindre belopp under senare år. Det allmänna avskrivningssystemet är mer vanligt förekommande än det alternativa avskrivningssystemet.

Särskilda överväganden

De skattemässiga konsekvenserna av att beräkna avskrivningar kan påverka ett företags lönsamhet. Av denna anledning måste företagsägare noga överväga för- och nackdelarna med ADS kontra GDS. Eftersom det alternativa avskrivningssystemet erbjuder avskrivningar över en längre tid är de årliga avdragen för avskrivningar mindre än med den andra metoden. Skattebetalare som väljer det alternativa avskrivningssystemets schema ska använda detta schema för all egendom av samma klass som tagits i bruk under beskattningsåret.

Skattebetalarna kan dock välja det alternativa avskrivningssystemets schema för fastigheter på fastighetsbasis. Återställningsschemat för alternativa avskrivningssystem finns i IRS-publikation 946.

##Höjdpunkter

– Det alternativa avskrivningssystemet gör det möjligt för skattebetalarna att utöka antalet år de kan skriva av på en tillgång.

• Det allmänna avskrivningssystemet (GDS) tillåter skattebetalare att påskynda tillgångens avskrivningstakt genom att registrera ett större avskrivningsbelopp under de första åren av en tillgångs livslängd.

– Det alternativa avskrivningssystemet (ADS) är en metod som gör att skattebetalare kan beräkna avskrivningsbeloppet som IRS tillåter dem att ta på sig vissa affärstillgångar.

• Avskrivningar är en redovisningsmetod som gör det möjligt för företag att fördela kostnaden för en tillgång över dess förväntade nyttjandeperiod.