Alternatywny system amortyzacji (ADS)

Co to jest alternatywny system amortyzacji (ADS)?

aktywów firmy przez urząd skarbowy (IRS). ADS ma harmonogram amortyzacji z dłuższym okresem przywracania, który ogólnie lepiej odzwierciedla strumienie dochodów aktywów niż zmniejszająca się amortyzacja salda. Jeżeli podatnik zdecyduje się na zastosowanie alternatywnego systemu amortyzacji, musi go zastosować do całego majątku tej samej klasy oddanego do użytku w tym samym roku.

Zrozumienie, kiedy używać ADS jest ważne dla właścicieli firm, ponieważ dokładne obliczenie kosztów amortyzacji może pomóc w obniżeniu podatków biznesowych. Jednak zasady IRS dotyczące ADS mogą być skomplikowane. Z tego powodu wielu właścicieli firm decyduje się na zatrudnienie specjalisty podatkowego, aby upewnić się, że poniesie tyle kosztów amortyzacji,. na ile pozwala IRS.

Zrozumienie alternatywnego systemu amortyzacji (ADS)

Amortyzacja to metoda księgowa, która pozwala firmom rozłożyć koszt aktywów fizycznych na określoną liczbę lat, co jest znane jako okres użytkowania aktywów. Okres użytkowania składnika aktywów to szacunkowa liczba lat, przez które firma będzie korzystać z tego składnika aktywów, aby pomóc w generowaniu przychodów. IRS pozwala firmom amortyzować wiele rodzajów aktywów biznesowych, w tym komputery i urządzenia peryferyjne; meble biurowe, armatura i sprzęt; samochody; i sprzęt produkcyjny.

Podatnicy, którzy zdecydują się na alternatywny system amortyzacji uważają, że alternatywny harmonogram pozwoli na lepsze dopasowanie odpisów amortyzacyjnych do dochodu niż okres odzyskiwania w ramach ogólnego systemu amortyzacji. Chociaż metoda ADS wydłuża liczbę lat, przez które składnik aktywów może być amortyzowany, zmniejsza również roczny koszt amortyzacji. Kwota amortyzacji jest ustalana co roku w jednakowej wysokości, z wyjątkiem pierwszego i ostatniego roku, które są zazwyczaj niższe, ponieważ nie obejmują pełnych dwunastu miesięcy.

Podatnicy muszą być ostrożni przy wyborze alternatywnego systemu amortyzacji. Zgodnie z przepisami IRS, gdy podatnik wybierze alternatywny system amortyzacji dla składnika aktywów, nie może wrócić do ogólnego systemu amortyzacji.

Alternatywny system amortyzacji (ADS) a Ogólny system amortyzacji (GDS)

W przypadku nieruchomości oddanych do użytku po 1986 r. IRS wymaga, aby podatnicy korzystali ze zmodyfikowanego systemu przyspieszonego odzyskiwania kosztów (MACRS) do amortyzacji nieruchomości. Istnieją dwie metody objęte MACRS: ogólny system amortyzacji (GDS) i alternatywny system amortyzacji (ADS).

Alternatywny system amortyzacji oferuje amortyzację w dłuższym okresie czasu niż ogólny system amortyzacji, który jest metodą salda degresywnego. Ogólny system amortyzacji jest często używany przez firmy do amortyzacji aktywów, które szybko stają się przestarzałe i dość często są zastępowane nowszymi wersjami. Przykładami tego są komputery i sprzęt telefoniczny.

Ogólny system amortyzacji umożliwia firmom przyspieszenie stawki amortyzacji środka trwałego poprzez rejestrowanie większej kwoty amortyzacji we wczesnych latach okresu użytkowania środka trwałego i mniejszych kwot w latach późniejszych. Ogólny system amortyzacji jest częściej stosowany niż alternatywny system amortyzacji.

Uwagi specjalne

Skutki podatkowe obliczania amortyzacji mogą wpłynąć na rentowność firmy. Z tego powodu właściciele firm muszą dokładnie rozważyć zalety i wady ADS w porównaniu z GDS. Ponieważ alternatywny system amortyzacji oferuje amortyzację w dłuższym okresie czasu, roczne odliczenia amortyzacji są mniejsze niż w przypadku innej metody. Podatnicy, którzy wybiorą alternatywny schemat systemu amortyzacji, muszą stosować ten schemat dla wszystkich nieruchomości tej samej klasy, które zostały oddane do użytku w ciągu roku podatkowego.

Podatnicy mogą jednak wybrać alternatywny harmonogram systemu amortyzacji dla nieruchomości z podziałem na nieruchomości. Harmonogram odzyskiwania alternatywnego systemu amortyzacji znajduje się w publikacji IRS 946.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Alternatywny system amortyzacji umożliwia podatnikom wydłużenie liczby lat, przez które mogą amortyzować aktywa.

• Ogólny system amortyzacji (GDS) umożliwia podatnikom przyspieszenie stawki amortyzacji środka trwałego poprzez rejestrowanie większej kwoty amortyzacji we wczesnych latach okresu użytkowania środka trwałego.

• Alternatywny system amortyzacji (ADS) to metoda, która pozwala podatnikom obliczyć kwotę amortyzacji, którą IRS pozwala im przejąć określone aktywa biznesowe.

• Amortyzacja to metoda księgowa, która pozwala firmom alokować koszt składnika aktywów w przewidywanym okresie użytkowania.