Alternatives Abschreibungssystem (ADS)
Was ist ein alternatives Abschreibungssystem (ADS)?
Ein alternatives Abschreibungssystem (ADS) ist eine der Methoden, die der Internal Revenue Service (IRS) von den Steuerzahlern verlangt, um die zulässige Abschreibung auf Betriebsvermögen zu bestimmen. Ein ADS hat einen Abschreibungsplan mit einem längeren Erholungszeitraum, der die Einkommensströme des Vermögenswerts im Allgemeinen besser widerspiegelt als eine degressive Abschreibung. Wenn sich der Steuerzahler für ein alternatives Abschreibungssystem entscheidet, muss er es auf alle Immobilien derselben Klasse anwenden, die im selben Jahr in Betrieb genommen wurden.
Für Geschäftsinhaber ist es wichtig zu verstehen, wann ADS verwendet werden sollte, da die genaue Berechnung der Abschreibungskosten zur Senkung der Unternehmenssteuern beitragen kann. Die IRS-Regeln bezüglich ADS können jedoch komplex sein. Aus diesem Grund entscheiden sich viele Geschäftsinhaber dafür, einen Steuerexperten zu beauftragen, um sicherzustellen, dass sie so viele Abschreibungskosten tragen , wie es der IRS zulässt.
Alternatives Abschreibungssystem (ADS) verstehen
Die Abschreibung ist eine Rechnungslegungsmethode, die es Unternehmen ermöglicht, die Kosten eines physischen Vermögenswerts über eine bestimmte Anzahl von Jahren zu verteilen, die als Nutzungsdauer des Vermögenswerts bezeichnet wird. Die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts ist eine Schätzung der Anzahl der Jahre, die ein Unternehmen diesen Vermögenswert nutzen wird, um zur Erzielung von Einnahmen beizutragen. Der IRS ermöglicht es Unternehmen, viele Arten von Geschäftsvermögen, einschließlich Computern und Peripheriegeräten, abzuschreiben; Büromöbel, Einrichtungsgegenstände und Ausrüstung; Autos; und Produktionsanlagen.
Steuerzahler, die sich für die Anwendung des alternativen Abschreibungssystems entscheiden, sind der Meinung, dass der alternative Plan eine bessere Abstimmung der Abschreibungsabzüge mit dem Einkommen ermöglicht als der Erholungszeitraum im Rahmen des allgemeinen Abschreibungssystems. Während die ADS-Methode die Anzahl der Jahre verlängert, in denen ein Vermögenswert abgeschrieben werden kann, verringert sie auch die jährlichen Abschreibungskosten. Der Abschreibungsbetrag wird jedes Jahr auf den gleichen Betrag festgesetzt, mit Ausnahme des ersten und letzten Jahres, die im Allgemeinen niedriger sind, da sie nicht volle zwölf Monate umfassen.
Steuerzahler müssen bei der Wahl des alternativen Abschreibungssystems vorsichtig sein. Gemäß den IRS-Regeln kann ein Steuerzahler, sobald er sich für die Verwendung des alternativen Abschreibungssystems für einen Vermögenswert entschieden hat, nicht mehr zum allgemeinen Abschreibungssystem zurückkehren.
Alternatives Abschreibungssystem (ADS) vs. Allgemeines Abschreibungssystem (GDS)
FĂĽr Immobilien, die nach 1986 in Betrieb genommen wurden, verlangt der IRS, dass Steuerzahler das Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) verwenden,. um Immobilien abzuschreiben. Es gibt zwei Methoden, die unter das MACRS fallen: das allgemeine Abschreibungssystem (GDS) und das alternative Abschreibungssystem (ADS).
Das alternative Abschreibungssystem bietet eine Abschreibung über einen längeren Zeitraum als das allgemeine Abschreibungssystem, bei dem es sich um eine degressive Abschreibungsmethode handelt. Das allgemeine Abschreibungssystem wird häufig von Unternehmen verwendet, um Vermögenswerte abzuschreiben, die tendenziell schnell veraltet sind und ziemlich häufig durch neuere Versionen ersetzt werden. Computer und Telefonanlagen sind Beispiele dafür.
Das allgemeine Abschreibungssystem ermöglicht es Unternehmen, die Abschreibungsrate des Vermögenswerts zu beschleunigen, indem sie in den ersten Jahren der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts einen größeren Abschreibungsbetrag und in späteren Jahren kleinere Beträge erfassen. Das allgemeine Abschreibungssystem wird häufiger verwendet als das alternative Abschreibungssystem.
Besondere Ăśberlegungen
Die steuerlichen Auswirkungen der Berechnung der Abschreibung können die Rentabilität eines Unternehmens beeinträchtigen. Aus diesem Grund müssen Geschäftsinhaber die Vor- und Nachteile von ADS gegenüber GDS sorgfältig abwägen. Da das alternative Abschreibungssystem eine Abschreibung über einen längeren Zeitraum bietet, sind die jährlichen Abschreibungen für die Abschreibung geringer als bei der anderen Methode. Steuerzahler, die sich für das alternative Abschreibungssystem entscheiden, müssen dieses Schema für alle Immobilien derselben Klasse verwenden, die während des Steuerjahres in Betrieb genommen wurden.
Die Steuerzahler können jedoch den alternativen Abschreibungssystemplan für Immobilien für jede Immobilie einzeln wählen. Der Wiederherstellungsplan für das alternative Abschreibungssystem ist in der IRS-Veröffentlichung 946 aufgeführt.
Höhepunkte
Das alternative Abschreibungssystem ermöglicht es den Steuerzahlern, die Anzahl der Jahre zu verlängern, in denen sie einen Vermögenswert abschreiben können.
Das allgemeine Abschreibungssystem (GDS) ermöglicht es den Steuerzahlern, die Abschreibungsrate des Vermögenswerts zu beschleunigen, indem sie in den ersten Jahren der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts einen größeren Abschreibungsbetrag erfassen.
Das alternative Abschreibungssystem (ADS) ist eine Methode, die es Steuerzahlern ermöglicht, den Abschreibungsbetrag zu berechnen, den der IRS ihnen erlaubt, bestimmte Betriebsvermögenswerte zu übernehmen.
Die Abschreibung ist eine Rechnungslegungsmethode, die es Unternehmen ermöglicht, die Kosten eines Vermögenswerts über seine erwartete Nutzungsdauer zu verteilen.
