Fiducia Crummey
Che cos'è un Crummey Trust?
Un trust Crummey fa parte di una tecnica di pianificazione patrimoniale che può essere utilizzata per sfruttare l'esclusione dall'imposta sulle donazioni quando si trasferiscono denaro o beni a un'altra persona, pur mantenendo la possibilità di porre limitazioni su quando il destinatario può accedere al denaro.
Capire i Trust Crummey
I fondi Crummey sono in genere utilizzati dai genitori per fornire ai propri figli regali a vita proteggendo i loro soldi dalle tasse sulle donazioni purché il valore del regalo sia uguale o inferiore all'importo di esclusione annuale consentito.
Per l'anno fiscale 2021, tale importo è di $ 15.000 per destinatario, salendo a $ 16.000 nel 2022. Un trust Crummey consente a una famiglia di continuare a fare la donazione annuale di $ 15.000 mentre mette il denaro in un fondo protetto. Il fondo protetto protegge dalle tasse sulle donazioni imposte dall'Internal Revenue Service (IRS).
L' esclusione annuale dell'imposta sulle donazioni di solito non si applica ai regali fatti ai trust. L'IRS richiede che il destinatario del regalo abbia un "interesse presente" nel regalo affinché l'esclusione abbia effetto. Al beneficiario deve essere concesso l'accesso immediato al regalo purché non sia un minore di età inferiore ai 18 anni. Molte varietà di i trust forniscono ai beneficiari un "interesse futuro" nei beni del trust.
L'uso di un trust Crummey consente a un destinatario idoneo di effettuare prelievi del regalo entro un determinato intervallo di tempo, ad esempio entro 30 o 60 giorni dopo il trasferimento. Oltre tale punto, i fondi regalo detenuti nel trust rientrano nelle regole di ritiro previste stabilite dal concedente del trust.
Storia del Crummey Trust
Il Trust Crummey prende il nome da Clifford Crummey, il primo contribuente di successo a utilizzare questa tecnica. Dopo aver istituito un trust in questo modo nel 1962, l' Internal Revenue Service (IRS) ha tentato di negare a lui e alla sua famiglia l'esclusione annuale dell'imposta sulle donazioni. L'IRS ha sostenuto che il trust non soddisfaceva la disposizione sugli interessi immediati dell'esclusione dall'imposta sulle donazioni.
Il caso si trascinò per diversi anni. Infine, nel 1968, i tribunali non furono d'accordo e si pronunciarono a favore della famiglia Crummey.
Di conseguenza, il Trust Crummey continua a essere un'opzione praticabile per le famiglie che desiderano fare regali a vita ai propri figli proteggendosi dalle tasse sulle donazioni.
Svantaggio del Crummey Trust
Un potenziale inconveniente del trust Crummey è che fornire ai destinatari, in particolare ai minori, l'accesso immediato a doni considerevoli può compromettere la capacità del fondo di accumulare guadagni a lungo termine. Alcune famiglie aggirano questo impostando alcune restrizioni, come limitare l'importo o la frequenza dei prelievi o terminare i regali futuri ai destinatari che ritirano immediatamente i fondi.
Ad esempio, un genitore può stabilire che un figlio non può accedere al denaro fiduciario fino al raggiungimento dell'età di 25 anni. Ma anche se il destinatario decide di attingere immediatamente alla fiducia, ha accesso solo al regalo più recente. Tutti i fondi regalo precedenti rimangono protetti all'interno del conto fiduciario.
Mette in risalto
Il Trust Crummey prende il nome da Clifford Crummey, che fu la prima persona a usare la tecnica.
Un trust Crummey viene utilizzato per sfruttare le esclusioni fiscali sulle donazioni.
I fondi Crummey sono spesso usati dai genitori per i regali dei loro figli.
