Tasse sulla morte
Cosa sono le tasse sulla morte?
Le tasse sulla morte sono tasse imposte dal governo federale e/o statale sulla proprietĂ di qualcuno alla sua morte. Queste tasse sono riscosse sul beneficiario che riceve la proprietĂ nel testamento del defunto o sull'ereditĂ che paga l'imposta prima di trasferire la proprietĂ ereditata.
Le tasse di morte sono anche chiamate tasse di morte, imposta di successione o imposta di successione.
Capire le tasse sulla morte
L'imposta sulla morte può essere qualsiasi imposta imposta sul trasferimento di proprietà dopo la morte di qualcuno. Il termine "tassa di morte" ha guadagnato popolarità negli anni '90 ed è stato utilizzato per descrivere le tasse di successione e di successione da coloro che vogliono che le tasse siano abrogate. Con l' imposta di successione,. l'eredità del defunto paga l'imposta prima che i beni siano trasferiti al beneficiario. Con l'imposta di successione paga chi eredita i beni.
L'imposta sulla successione, applicata dal governo federale e da alcuni governi statali, si basa sul valore della proprietĂ e dei beni al momento della morte del proprietario. A partire dal 2021, l'imposta federale sulla successione varia dal 18% al 40% dell'importo dell'ereditĂ . A partire da maggio 2020, dodici stati impongono un'imposta statale sulla successione separata da quella del governo federale. Questi stati sono Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont e Washington.
Il governo federale non impone una tassa di successione, ma diversi stati lo fanno: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania. Tuttavia, in tutti questi stati, la proprietà che passa a un coniuge superstite è esente dalle tasse di successione. Il Nebraska e la Pennsylvania impongono tasse sulla proprietà che passa a un figlio oa un nipote in alcuni casi.
La maggior parte delle persone finisce per non pagare la tassa sulla morte poiché si applica solo a poche persone. Ad esempio, la legge fiscale federale del 2018 applica la tassa di successione a qualsiasi importo superiore a $ 10 milioni, che, se indicizzato per l'inflazione, consente alle persone di trasferire $ 11,18 milioni ($ 22,36 milioni per le coppie), senza pagare un centesimo di imposta.
Ad esempio, supponiamo che un individuo lasci $ 11,8 milioni (rappresentati per l'inflazione) in attività non esenti ai suoi figli. L'importo al di sopra del livello federale, ovvero $ 11,8 milioni - $ 11,18 milioni = $ 620.000, sarà soggetto all'imposta sulla successione. Pertanto, l'eredità avrà un'imposta sulla morte del 40% x $ 620.000 = $ 248.000. Finché l'eredità del defunto è valutata a meno dell'importo dell'esenzione applicabile per l'anno della morte, l'eredità non dovrà alcuna tassa federale di successione.
Il credito d'imposta unificato ha un importo fisso che un individuo può donare durante la sua vita prima dell'applicazione di eventuali tasse sulla morte o sulle donazioni. Il credito d'imposta unifica sia la donazione che le tasse di successione in un unico sistema fiscale che riduce la fattura fiscale dell'individuo o della proprietà , da un dollaro all'altro. Poiché alcune persone preferiscono utilizzare i crediti d'imposta unificati per risparmiare sulle tasse di successione dopo la loro morte, il credito d'imposta unificato non può essere utilizzato per ridurre le tasse sulle donazioni mentre è ancora in vita e può invece essere utilizzato sull'importo dell'eredità lasciato in eredità ai beneficiari dopo la morte.
Un'altra disposizione disponibile per ridurre l'imposta sulla morte è la detrazione coniugale illimitata,. che consente a un individuo di trasferire un importo illimitato di beni al proprio coniuge in qualsiasi momento, anche al decesso del cedente, esente da imposta. La disposizione elimina sia l' imposta federale sulle successioni che le donazioni sui trasferimenti di proprietà tra coniugi, trattandoli di fatto come un'unità economica. Il trasferimento ai coniugi superstiti è reso possibile attraverso una detrazione illimitata dall'imposta di successione e donazione che posticipa le tasse di trasferimento sui beni ereditati l'uno dall'altro fino alla morte del secondo coniuge.
In altre parole, la detrazione coniugale illimitata consente ai coniugi di ritardare il pagamento delle tasse di successione alla morte del primo coniuge perché, dopo la morte del coniuge superstite, tutti i beni dell'eredità oltre l'importo di esclusione applicabile saranno inclusi nella massa imponibile del superstite a meno che i beni non siano esauriti o donati durante la vita del coniuge superstite.
