Prezzo d'acquisto
Qual è il prezzo di acquisto?
Il prezzo di acquisto è il prezzo che un investitore paga per un investimento e il prezzo diventa la base di costo dell'investitore per calcolare il guadagno o la perdita al momento della vendita dell'investimento. Il prezzo di acquisto include eventuali commissioni o spese di vendita pagate per l'investimento e il costo medio ponderato viene utilizzato per acquisti multipli dello stesso titolo.
Capire il prezzo di acquisto
Supponiamo, ad esempio, che un investitore acquisti 100 azioni ordinarie Ford in tre date diverse in un periodo di cinque anni, comprese 100 azioni acquistate a un prezzo di mercato di $ 40, $ 60 e $ 80 per azione. Per determinare la base di costo degli acquisti, l'investitore deve calcolare il costo medio ponderato, che è l'importo totale in dollari degli acquisti diviso per il numero di azioni acquistate.
A 100 azioni ciascuna, gli importi in dollari degli acquisti di azioni Ford sono $ 4.000, $ 6.000 e $ 8.000, o un totale di $ 18.000, e il totale dell'acquisto è diviso per 300 azioni per equivalere a $ 60 per azione. Se l'investitore aggiunge alla posizione in azioni, può calcolare un nuovo prezzo medio ponderato aggiungendo l'importo in dollari dei nuovi acquisti e le azioni aggiuntive al calcolo.
La formula può essere modificata anche per le vendite di azioni se l'investitore vende solo una parte delle partecipazioni. Con l'aggiunta dei costi di commissione, il costo medio ponderato dell'investitore potrebbe approssimarsi a $ 62 per azione.
Le differenze tra guadagni realizzati e non realizzati
Gli investitori utilizzano il prezzo di acquisto di un investimento per calcolare i guadagni o le perdite realizzati ai fini fiscali e segnalano tale attività nell'allegato D del modulo IRS 1040. Un investitore segnala un guadagno realizzato se vende parte o tutte le sue partecipazioni di investimento. Se non vendono titoli, l'investitore ha un guadagno o una perdita non realizzati, che non sono dichiarati ai fini fiscali.
Si supponga, ad esempio, che un investitore venda 100 azioni Ford a un prezzo di vendita di $ 80 per azione e utilizzi il costo medio ponderato di $ 62 per calcolare un guadagno realizzato di $ 18 per azione. L'investitore riporta il numero di azioni, insieme al costo medio ponderato e al prezzo di vendita per azione, nell'Allegato D. Il guadagno totale realizzato di $ 1.800 è a lungo termine perché l'investitore ha detenuto le azioni per oltre un anno. La plusvalenza a lungo termine di $ 1.800 è compensata da eventuali minusvalenze e la plusvalenza netta è tassabile utilizzando le aliquote fiscali sulle plusvalenze.
