Imposta sulle plusvalenze
Qual è l'imposta sulle plusvalenze?
L'imposta sulle plusvalenze è l'imposta sul profitto che un investitore realizza quando un investimento viene venduto. È dovuto per l'anno fiscale durante il quale l'investimento viene venduto.
Le aliquote dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine per gli anni fiscali 2021 e 2022 sono 0%, 15% o 20% dell'utile, a seconda del reddito del filer. Le fasce di reddito vengono adeguate annualmente.
Un investitore dovrà l'imposta sulle plusvalenze a lungo termine sui profitti di qualsiasi investimento posseduto per almeno un anno. Se l'investitore possiede l'investimento per un anno o meno, si applica l'imposta sulle plusvalenze a breve termine . Il tasso a breve termine è determinato dalla fascia di reddito ordinario del contribuente. Per tutti tranne i contribuenti più pagati, si tratta di un'aliquota fiscale più elevata rispetto all'aliquota delle plusvalenze.
Capire l'imposta sulle plusvalenze
Quando vengono vendute azioni o altre attività di investimento imponibili, le plusvalenze o utili sono indicati come "realizzati". L'imposta non si applica agli investimenti invenduti o alle "plusvalenze non realizzate". Le azioni non incorreranno in tasse fino a quando non saranno vendute, non importa per quanto tempo le azioni sono detenute o quanto aumentano di valore.
Secondo l'attuale politica fiscale federale degli Stati Uniti, l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze si applica solo ai profitti derivanti dalla vendita di attività detenute per più di un anno, denominate "plusvalenze a lungo termine". Le aliquote attuali sono 0%, 15% o 20%, a seconda della fascia fiscale del contribuente per quell'anno.
La maggior parte dei contribuenti paga un'aliquota più alta sul proprio reddito rispetto a qualsiasi plusvalenza a lungo termine che potrebbe aver realizzato. Ciò dà loro un incentivo finanziario a mantenere gli investimenti per almeno un anno, dopodiché l'imposta sull'utile sarà inferiore.
I commercianti giornalieri e altri che sfruttano la facilità e la velocità del trading online devono essere consapevoli del fatto che tutti i profitti che ottengono dall'acquisto e dalla vendita di attività detenute per meno di un anno non sono solo tassati, ma sono tassati a un'aliquota superiore rispetto alle attività detenute lungo termine.
Le plusvalenze imponibili per l'anno possono essere ridotte delle minusvalenze totali sostenute in quell'anno. In altre parole, la tua imposta è dovuta sulla plusvalenza netta. C'è un massimo di $ 3.000 all'anno sulle perdite nette riportate, ma le perdite residue possono essere riportate agli anni fiscali successivi.
Il presidente Biden ha proposto di aumentare le tasse sulle plusvalenze a lungo termine per le persone che guadagnano $ 1 milione o più al 39,6%. Aggiunto all'attuale sovrattassa sugli investimenti del 3,8% sugli investitori a reddito più elevato, l'imposta su tali individui potrebbe salire al 43,4%, senza contare le tasse statali.
Aliquote fiscali sulle plusvalenze per il 2021 e il 2022
Il profitto su un bene che viene venduto meno di un anno dopo l'acquisto è generalmente trattato ai fini fiscali come se fosse salario o stipendio. Tali guadagni vengono aggiunti al reddito da lavoro o al reddito ordinario in una dichiarazione dei redditi.
Lo stesso vale generalmente per i dividendi pagati da un'attività , che rappresentano un profitto sebbene non siano plusvalenze. Negli Stati Uniti, i dividendi sono tassati come reddito ordinario per i contribuenti che rientrano nelle fasce fiscali del 15% e superiori.
Un sistema diverso si applica, invece, alle plusvalenze a lungo termine. L'imposta che si paga sui beni detenuti per più di un anno e venduti con profitto varia in base a un tariffario basato sul reddito imponibile del contribuente per quell'anno. I tassi sono adeguati all'inflazione ogni anno.
Le aliquote per gli anni d'imposta 2021 e 2022 sono riportate nelle tabelle seguenti:
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Ecco quanto pagherai per i profitti derivanti da attività imponibili detenute per un anno o più.
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Ecco quanto pagherai per i profitti derivanti da attività imponibili detenute per un anno o più.
Le aliquote fiscali per le plusvalenze a lungo termine sono coerenti con la tendenza a tassare le plusvalenze ad aliquote inferiori rispetto al reddito individuale, come dimostra questa tabella.
Tassi di plusvalenze speciali ed eccezioni
Alcune categorie di attività ottengono un trattamento fiscale sulle plusvalenze diverso dalla norma.
Oggetti da collezione
I guadagni su oggetti da collezione, inclusi arte, oggetti d'antiquariato, gioielli, metalli preziosi e collezioni di francobolli, sono tassati con un'aliquota del 28% indipendentemente dal tuo reddito. Anche se rientri in una fascia inferiore al 28%, ti verrà applicata questa aliquota fiscale più elevata. Se sei in una fascia fiscale con un'aliquota più alta, le tue tasse sulle plusvalenze saranno limitate all'aliquota del 28%.
Proprietà immobiliare occupata dal proprietario
Uno standard diverso si applica alle plusvalenze immobiliari se stai vendendo la tua residenza principale. Ecco come funziona: $ 250.000 di plusvalenze di un individuo sulla vendita di una casa sono esclusi dal reddito imponibile ($ 500.000 per i coniugi che depositano congiuntamente).
Ciò si applica a condizione che il venditore abbia posseduto e vissuto nella casa per due anni o più.
Tuttavia, a differenza di altri investimenti, le minusvalenze derivanti dalla vendita di beni personali,. come una casa, non sono deducibili dai guadagni.
Ecco come può funzionare. Un singolo contribuente che ha acquistato una casa per $ 200.000 e poi vende la sua casa per $ 500.000 aveva realizzato un profitto di $ 300.000 dalla vendita. Dopo aver applicato l'esenzione di $ 250.000, questa persona deve segnalare una plusvalenza di $ 50.000, che è l'importo soggetto all'imposta sulle plusvalenze.
Nella maggior parte dei casi, al suo costo possono essere aggiunti i costi di riparazioni e miglioramenti significativi della casa, riducendo così l'importo della plusvalenza imponibile.
Investimenti immobiliari
Gli investitori che possiedono immobili sono spesso autorizzati a detrarre l'ammortamento dal reddito per riflettere il costante deterioramento della proprietà con l'invecchiamento. (Questo è un calo delle condizioni fisiche della casa e non è correlato al suo valore variabile nel mercato immobiliare.)
La detrazione per l'ammortamento riduce essenzialmente l'importo che si ritiene abbia pagato per la proprietà in primo luogo. Ciò a sua volta può aumentare la tua plusvalenza imponibile se vendi la proprietà . Questo perché il divario tra il valore della proprietà dopo le detrazioni e il suo prezzo di vendita sarà maggiore.
Esempio di detrazione dall'ammortamento
Ad esempio, se hai pagato $ 100.000 per un edificio e sei autorizzato a richiedere $ 5.000 di ammortamento, sarai tassato come se avessi pagato $ 95.000 per l'edificio. I $ 5.000 vengono quindi trattati in una vendita dell'immobile come il recupero di quelle detrazioni di ammortamento.
L'aliquota fiscale che si applica all'importo recuperato è del 25%. Quindi, se la persona poi vendesse l'edificio per $ 110.000, ci sarebbero plusvalenze totali di $ 15.000. Quindi, $ 5.000 della cifra di vendita verrebbero trattati come una ripresa della detrazione dal reddito. Tale importo recuperato è tassato al 25%. I restanti $ 10.000 di plusvalenza sarebbero tassati allo 0%, 15% o 20%, a seconda del reddito dell'investitore.
Eccezioni agli investimenti
Se hai un reddito elevato, potresti essere soggetto a un altro prelievo, l'imposta sul reddito netto da investimenti.
Questa tassa impone un ulteriore 3,8% di tassazione sul reddito da investimento, comprese le plusvalenze, se il reddito lordo rettificato modificato o il MAGI (non il reddito imponibile) supera determinati limiti massimi.
Tali importi soglia sono $ 250.000 se sposati e depositano congiuntamente o un coniuge superstite; $ 200.000 se sei single o capofamiglia e $ 125.000 se sposato, presentando separatamente.
Calcolo delle tue plusvalenze
Le minusvalenze possono essere detratte dalle plusvalenze per calcolare le plusvalenze imponibili per l'anno.
Il calcolo diventa un po' più complesso se hai subito plusvalenze e minusvalenze su investimenti sia a breve che a lungo termine.
In primo luogo, ordina guadagni e perdite a breve termine in una pila separata da guadagni e perdite a lungo termine. Tutti i guadagni a breve termine devono essere riconciliati per produrre un guadagno totale a breve termine. Quindi si sommano le perdite a breve termine. Infine, vengono conteggiati i guadagni e le perdite a lungo termine.
I guadagni a breve termine vengono compensati con le perdite a breve termine per produrre un guadagno o una perdita netta a breve termine. Lo stesso vale per i guadagni e le perdite a lungo termine.
Calcolatore delle plusvalenze
La maggior parte delle persone calcola la propria tassa (o fa fare a un professionista per loro) utilizzando un software che esegue automaticamente i calcoli. Ma puoi utilizzare un calcolatore di plusvalenze per avere un'idea approssimativa di ciò che potresti pagare su una vendita potenziale o realizzata.
Strategie fiscali sulle plusvalenze
L'imposta sulle plusvalenze riduce efficacemente il rendimento complessivo generato dall'investimento. Ma esiste un modo legittimo per alcuni investitori di ridurre o addirittura eliminare le imposte sulle plusvalenze nette per l'anno.
La più semplice delle strategie è semplicemente detenere asset per più di un anno prima di venderli. Questo è saggio perché la tassa che pagherai sulle plusvalenze a lungo termine è generalmente inferiore a quella che sarebbe per le plusvalenze a breve termine.
1. Usa le tue perdite di capitale
Le minusvalenze compenseranno le plusvalenze e ridurranno effettivamente l'imposta sulle plusvalenze per l'anno. Ma cosa succede se le perdite sono maggiori dei guadagni?
Sono aperte due opzioni. Se le perdite superano i guadagni fino a $ 3.000, puoi richiedere tale importo contro il tuo reddito. La perdita si estende, quindi qualsiasi perdita in eccesso non utilizzata nell'anno in corso può essere detratta dal reddito per ridurre la tua responsabilità fiscale negli anni futuri.
Ad esempio, supponiamo che un investitore realizzi un profitto di $ 5.000 dalla vendita di alcuni titoli ma subisca una perdita di $ 20.000 dalla vendita di altri. La perdita di capitale può essere utilizzata per annullare la responsabilità fiscale per il guadagno di $ 5.000. La restante perdita di capitale di $ 15.000 può quindi essere utilizzata per compensare il reddito e quindi l'imposta su tali guadagni.
Quindi, se un investitore il cui reddito annuo è di $ 50.000 può, nel primo anno, dichiarare $ 50.000 meno una richiesta annua massima di $ 3.000. Ciò rende un totale di $ 47.000 di reddito imponibile.
L'investitore ha ancora $ 12.000 di perdite in conto capitale e può detrarre il massimo di $ 3.000 ogni anno per i prossimi quattro anni.
2. Non infrangere la regola della vendita-lavaggio
Fai attenzione a vendere azioni in perdita per ottenere un vantaggio fiscale e poi tornare indietro e acquistare di nuovo lo stesso investimento. Se lo fai in 30 giorni o meno, ti imbatterai nella regola della vendita di lavaggio dell'IRS contro questa sequenza di transazioni.
Le plusvalenze materiali di qualsiasi tipo sono riportate su un modulo di tabella D.
Le minusvalenze possono essere riportate agli anni successivi per ridurre qualsiasi reddito futuro e ridurre il carico fiscale del contribuente.
3. Utilizzare i piani pensionistici a vantaggio fiscale
Tra i tanti motivi per partecipare a un piano pensionistico come un 401 (k) s o IRA è che i tuoi investimenti crescono di anno in anno senza essere soggetti all'imposta sulle plusvalenze. In altre parole, all'interno di un piano pensionistico, puoi comprare e vendere senza perdere una quota per lo zio Sam ogni anno.
La maggior parte dei piani non richiede ai partecipanti di pagare le tasse sui fondi fino a quando non vengono ritirati dal piano. Detto questo, i prelievi sono tassati come reddito ordinario indipendentemente dall'investimento sottostante.
L'eccezione a questa regola è la Roth IRA o Roth 401 (k), per la quale le imposte sul reddito vengono riscosse quando il denaro viene versato sul conto, rendendo i prelievi qualificati esenti da imposte.
4. Incassa dopo il ritiro
Mentre ti avvicini al pensionamento,. considera di aspettare fino a quando non smetti effettivamente di lavorare per vendere attività redditizie. La tassa sulle plusvalenze potrebbe essere ridotta se il reddito da pensione è inferiore. Potresti anche essere in grado di evitare di dover pagare l'imposta sulle plusvalenze.
In breve, sii consapevole dell'impatto del prelievo fiscale quando lavori piuttosto che dopo essere andato in pensione. Rendersi conto del guadagno in precedenza potrebbe servire a farti uscire da una fascia di retribuzione bassa o nulla e farti incorrere in una tassa sui guadagni.
5. Guarda i tuoi periodi di detenzione
Ricorda che un bene deve essere venduto più di un anno fino al giorno successivo all'acquisto affinché la vendita possa essere considerata come una plusvalenza a lungo termine. Se stai vendendo un titolo che è stato acquistato circa un anno fa, assicurati di controllare la data di scambio effettiva dell'acquisto prima di vendere. Potresti essere in grado di evitare il suo trattamento come una plusvalenza a breve termine aspettando solo pochi giorni.
Queste manovre di tempismo contano più con le grandi operazioni che con quelle piccole, ovviamente. Lo stesso vale se sei in una fascia fiscale più alta piuttosto che in una più bassa.
6. Scegli la tua base
La maggior parte degli investitori utilizza il metodo FIFO ( first-in, first -out ) per calcolare la base dei costi quando acquisiscono e vendono azioni della stessa società o fondo comune in momenti diversi.
Tuttavia, ci sono altri quattro metodi tra cui scegliere: last in, first out (LIFO), valore in dollari LIFO,. costo medio (solo per azioni di fondi comuni di investimento) e identificazione specifica delle azioni.
La scelta migliore dipenderà da diversi fattori, come il prezzo base delle azioni o quote che sono state acquistate e l'importo del guadagno che sarà dichiarato. Potrebbe essere necessario consultare un consulente fiscale per casi complessi.
Calcolare la base dei costi può essere una proposta complicata. Se utilizzi un broker online, le tue dichiarazioni saranno sul suo sito web. In ogni caso, assicurati di avere registrazioni accurate in qualche modo.
Scoprire quando è stato acquistato un titolo ea quale prezzo può essere un incubo se hai perso la dichiarazione di conferma originale o altri documenti di quel momento. Questo è particolarmente problematico se devi determinare esattamente quanto è stato guadagnato o perso durante la vendita di un'azione, quindi assicurati di tenere traccia delle tue dichiarazioni. Avrai bisogno di quelle date per il modulo Schedule D.
Mette in risalto
I guadagni a lungo termine sono prelevati sui profitti degli investimenti detenuti per più di un anno.
Le imposte sulle plusvalenze si applicano solo ai "patrimoni di capitale", che includono azioni, obbligazioni, gioielli, collezioni di monete e immobili.
Le imposte sulle plusvalenze sono dovute solo dopo la vendita di un investimento.
I guadagni a breve termine sono tassati con la normale aliquota dell'imposta sul reddito dell'individuo. Per tutti tranne i più ricchi, è più alta della tassa sui guadagni a lungo termine.
FAQ
Cosa c'è di male nel ridurre l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze?
Gli oppositori di un'aliquota bassa sulle plusvalenze mettono in dubbio l'equità di un'imposta inferiore sul reddito passivo rispetto al reddito guadagnato. Le tasse basse sulle plusvalenze spostano il carico fiscale sui lavoratori. Sostengono inoltre che una tassa sulle plusvalenze più basse avvantaggia principalmente il settore del tax sheltering. Cioè, invece di usare i loro soldi per innovare, le aziende lo parcheggiano in attività a bassa tassazione.
Come evitare le tasse sulle plusvalenze?
Se vuoi investire denaro e realizzare un profitto, dovrai pagare le tasse sulle plusvalenze su quel profitto. Ci sono, tuttavia, un certo numero di modi perfettamente legali per ridurre al minimo le tasse sulle plusvalenze: - Aspetta il tuo investimento per più di un anno. Altrimenti, il profitto viene considerato come un reddito regolare e probabilmente pagherai di più.- Non dimenticare che le tue perdite di investimento possono essere detratte dai tuoi profitti di investimento, a un tasso fino a $ 3.000 all'anno. Alcuni investitori usano questo fatto con buoni risultati. Ad esempio, venderanno un perdente alla fine dell'anno per avere perdite per compensare i loro guadagni per l'anno.- Se le tue perdite sono superiori a $ 3.000, puoi portare le perdite in avanti e dedurle dalle tue plusvalenze negli anni futuri.- Tieni traccia di tutte le spese ammissibili sostenute per realizzare o mantenere il tuo investimento. Aumenteranno la base di costo dell'investimento e quindi ridurranno il suo profitto imponibile.
A cosa serve ridurre l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze?
I fautori di un tasso basso sulle plusvalenze sostengono che è un grande incentivo a risparmiare denaro e investirlo in azioni e obbligazioni. Questo aumento degli investimenti alimenta la crescita dell'economia. Le aziende hanno i soldi per espandersi e innovare, creando più posti di lavoro. Sottolineano inoltre che gli investitori stanno utilizzando il reddito al netto delle imposte per acquistare tali attività . Il denaro che usano per acquistare azioni o obbligazioni è già stato tassato come reddito ordinario e l'aggiunta di un'imposta sulle plusvalenze è una doppia tassazione.
Quando devi pagare le tasse sulle plusvalenze?
Devi l'imposta sulle plusvalenze per l'anno in cui realizzi la plusvalenza. Ad esempio, se vendi alcune azioni in qualsiasi momento durante il 2022 e realizzi un profitto totale di $ 140, devi segnalare che $ 140 come plusvalenza sulla tua dichiarazione dei redditi per il 2022. Le imposte sulle plusvalenze sono dovute sui profitti dalla vendita della maggior parte degli investimenti se si svolgono da almeno un anno. Le tasse sono riportate su un modulo Schedule D. L'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze è 0%, 15% o 20%, a seconda del reddito imponibile per l'anno. Gli alti salari pagano di più. I livelli di reddito sono adeguati annualmente per l'inflazione. (Vedere le tabelle precedenti per le aliquote dell'imposta sulle plusvalenze per gli anni d'imposta 2021 e 2022.) Se gli investimenti sono detenuti per meno di un anno, gli utili sono considerati guadagni a breve termine e sono tassati come reddito ordinario. Per la maggior parte delle persone, questo è un tasso più alto.
