Цена

Какова цена покупки?

Покупная цена — это цена, которую инвестор платит за инвестиции, и эта цена становится базой затрат инвестора для расчета прибыли или убытка при продаже инвестиции. Цена покупки включает в себя любые комиссионные или сборы за продажу, уплаченные за инвестиции, а средневзвешенная стоимость используется для нескольких покупок одной и той же ценной бумаги.

Понимание цены покупки

Предположим, например, что инвестор покупает 100 обыкновенных акций Ford в три разные даты в течение пятилетнего периода, включая 100 акций, купленных по рыночной цене 40, 60 и 80 долларов за акцию. Чтобы определить стоимостную основу покупок, инвестору необходимо рассчитать средневзвешенную стоимость, которая представляет собой общую сумму покупок в долларах, деленную на количество приобретенных акций.

При 100 акциях каждая сумма покупки акций Ford в долларах составляет 4000, 6000 и 8000 долларов, или в общей сложности 18000 долларов, а общая сумма покупки делится на 300 акций, чтобы получить 60 долларов за акцию. Если инвестор увеличивает позицию по акциям, он может рассчитать новую средневзвешенную цену, добавив к расчету сумму новых покупок и дополнительных акций в долларах.

Формула также может быть скорректирована для продажи акций, если инвестор продает только часть активов. С добавлением комиссионных затрат средневзвешенная стоимость инвестора может составить приблизительно 62 доллара за акцию.

Различия между реализованной и нереализованной прибылью

Инвесторы используют покупную цену инвестиций для расчета реализованных прибылей или убытков для целей налогообложения и сообщают об этой деятельности в Приложении D формы IRS 1040. Инвестор сообщает о реализованной прибыли, если он продает часть или все свои инвестиционные активы. Если они не продают ценные бумаги, инвестор имеет нереализованную прибыль или убыток, о которых не сообщается для целей налогообложения.

Предположим, например, что инвестор продает 100 акций Ford по продажной цене 80 долларов за акцию и использует средневзвешенную стоимость в 62 доллара для расчета реализованной прибыли в размере 18 долларов за акцию. Инвестор сообщает количество акций, а также средневзвешенную стоимость и цену продажи за акцию в Таблице D. Общая реализованная прибыль в размере 1800 долларов США является долгосрочной, поскольку инвестор владел акциями более одного года. Долгосрочный прирост капитала в размере 1800 долларов США компенсируется любыми потерями капитала, а чистая прибыль облагается налогом с использованием ставок налога на прирост капитала.