資本税

##資本税とは何ですか？

資本税は、収入ではなく資産に基づいて企業に課される税金です。カナダは、連邦と州の両方の資本税を課した数少ないOECD諸国の1つでした。カナダは2006年に連邦資本税を金融会社に限定し、カナダの一部の州でも金融機関に固有の資本を徴収しています。

カナダの資本税は、企業の総資本を、総株主資本、その長期債務、留保利益、およびその他の余剰として計算します。企業は、課税対象のカナダの資本から他の企業への投資の一部を差し引くことができます。カナダで課税対象資本が1,000万ドルを超える金融機関は、資本税フォーム（スケジュール34）を提出する必要がありますが、連邦資本税を支払うのは、資本が10億ドルを超える金融機関のみです。

資本税は、法人資本税（CCT）とも呼ばれます。

##資本税を理解する

資本税は基本的にカナダの金融会社に課せられる富裕税です。税は、収益性に関係なく、使用された資本（基本的には負債と資本）の金額に基づいています。

2007年以前は、連邦政府は、カナダで雇用されている課税対象資本に、カナダに居住している企業または恒久的な事業所を通じてカナダで事業を行っている非居住企業の5,000万ドルを超える資本税を課していました。この税金は、2006年1月1日に連邦レベルでほとんど廃止されました。

ただし、課税対象資本が10億ドルを超える金融および保険会社には、1.25％の資本税が課せられます。この未払いの資本税は、企業が支払う所得税の額だけ減らすことができます。未使用の連邦所得税債務は、過去3年間および次の7年間の資本税を削減するために適用できます。

資本税を課す州には、マニトバ州、ニューブランズウィック州、ニューファンドランドラブラドール州、ノバスコシア州、プリンスエドワードアイランド州、サスカチュワン州が含まれます。

税務上、金融公社資本税法は、金融会社を銀行、信託会社、信用組合、ローン会社、または生命保険会社と定義し、代理人、譲受人、受託者、清算人、受領者、または所有または管理する役人を含みます銀行、信託会社、またはローン会社の資産の一部を含みますが、株式資本なしで設立された信託会社またはローン会社は含まれません。

##州の資本税

一部のカナダの州では、銀行、信託会社、ローン会社にも企業資本税を課しています。 2020年現在、州によって設定されている料金は次のとおりです。

-マニトバ-6 ％

-ニューブランズウィック-銀行の場合は5％、その他の金融機関の場合は4％

-ニューファウンドランドとラブラドール-6 ％

-ノバスコシア-4 ％

-プリンスエドワード島-5 ％

-サスカチュワン-4 ％

資本税を課す州には、州のWebサイトで公開されている課税のさまざまなしきい値があります。アルベルタ、ブリティッシュコロンビア、オンタリオ、ケベック、およびその地域は資本税を課していません。

##ハイライト

-州レベルで支払われる資本税は、連邦所得税の目的で控除できます。

-資本税は富税であり、所得税ではありません。

-カナダの連邦資本税は現在、金融会社にのみ適用され、州レベルの資本税についても同じことが言えます。