Imposto de Capital
O que é um Imposto de Capital?
Um imposto de capital é um imposto cobrado sobre uma corporação que se baseia em seus ativos e não em sua renda. O Canadá era uma das poucas nações da OCDE que cobravam tanto um imposto federal quanto um imposto sobre o capital provincial. O Canadá limitou seu imposto federal de capital para corporações financeiras em 2006, e algumas províncias do Canadá também coletam um capital específico para instituições financeiras.
O imposto de capital do Canadá calcula o capital total de uma corporação como o patrimônio líquido total, sua dívida de longo prazo, lucros retidos e quaisquer outros excedentes. Uma corporação pode deduzir alguns investimentos em outras corporações de seu capital canadense tributável. As instituições financeiras com capital tributável empregado no Canadá superior a US$ 10 milhões são obrigadas a apresentar um formulário de imposto sobre capital (Anexo 34), embora apenas instituições financeiras com capital empregado superior a US$ 1 bilhão paguem o imposto federal sobre capital .
O imposto sobre o capital também é chamado de imposto sobre o capital social (CCT).
Entendendo os impostos de capital
Um imposto de capital é basicamente um imposto sobre a riqueza imposto às empresas financeiras no Canadá. O imposto incide sobre o montante de capital empregado (essencialmente dívida e capital próprio), independentemente da rentabilidade.
Antes de 2007, o governo federal impôs um imposto de capital sobre o capital tributável empregado no Canadá acima de US$ 50 milhões de qualquer corporação residente no Canadá ou qualquer corporação não residente que realizasse negócios no Canadá por meio de um estabelecimento permanente. Esse imposto foi eliminado principalmente no nível federal em 1º de janeiro de 2006 .
No entanto, as empresas financeiras e de seguros com capital tributável superior a US$ 1 bilhão ainda são cobradas um imposto de capital de 1,25%. Este imposto sobre o capital a pagar pode ser reduzido pelo valor do imposto de renda que a corporação paga. Qualquer passivo de imposto de renda federal não utilizado pode ser aplicado para reduzir o imposto de capital nos três anos anteriores e nos próximos sete anos .
As províncias que cobram um imposto de capital incluem Manitoba, New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Escócia, Prince Edward Island e Saskatchewan.
Para fins fiscais, o Financial Corporation Capital Tax Act define uma corporação financeira como um banco, sociedade fiduciária,. cooperativa de crédito,. corporação de empréstimo ou companhia de seguros de vida e inclui um agente, cessionário, fiduciário, liquidante, recebedor ou funcionário com posse ou controle de qualquer parte da propriedade do banco, empresa fiduciária ou empresa de empréstimo, mas não inclui uma empresa fiduciária ou empresa de empréstimo constituída sem capital social.
Impostos sobre capitais nas províncias
Algumas províncias canadenses também cobram o imposto de capital corporativo em bancos, sociedades fiduciárias e de empréstimo. As taxas fixadas pelas províncias, a partir de 2020, são:
Manitoba - 6 %
New Brunswick - 5% para bancos, 4% para outras instituições financeiras
Terra Nova e Labrador - 6 %
Nova Escócia - 4 %
Ilha do Príncipe Eduardo - 5 %
Saskatchewan - 4 %
As províncias que cobram um imposto de capital têm diferentes limites de tributação que são publicados nos sites provinciais. Alberta, Colúmbia Britânica, Ontário, Quebec e os territórios não cobram imposto de capital.
Destaques
Os impostos de capital pagos em nível provincial são dedutíveis para fins de imposto de renda federal .
Um imposto de capital é um imposto sobre a riqueza, não um imposto de renda.
O imposto federal sobre capital no Canadá agora se aplica apenas a empresas financeiras, e o mesmo vale para os impostos sobre capital em nível provincial.
