Kapitalskat
Hvad er en kapitalskat?
En kapitalskat er en skat, der pålægges et selskab, der er baseret på dets aktiver snarere end dets indkomst. Canada var en af de få OECD -nationer, der opkrævede både en føderal og provinsiel kapitalskat. Canada begrænsede sin føderale kapitalskat til finansielle selskaber i 2006, og nogle provinser i Canada indsamler også en kapital, der er specifik for finansielle institutioner.
Canadas kapitalskat beregner et selskabs samlede kapital som den samlede egenkapital, dets langfristede gæld, tilbageholdt indtjening og eventuelle andre overskud. Et selskab kan trække nogle investeringer i andre selskaber fra sin skattepligtige canadiske kapital. Finansielle institutioner med skattepligtig kapital ansat i Canada på over 10 millioner USD skal indsende en kapitalbeskatningsformular (skema 34), selvom kun finansielle institutioner med ansat kapital på over 1 milliard USD betaler den føderale kapitalskat .
Kapitalskat kaldes også selskabskapitalskat (CCT).
Forstå kapitalskatter
En kapitalskat er grundlæggende en formueskat, der pålægges finansielle virksomheder i Canada. Skatten er baseret på mængden af anvendt kapital (i det væsentlige gæld og egenkapital), uanset rentabiliteten.
Før 2007 pålagde den føderale regering en kapitalskat på den skattepligtige kapital ansat i Canada på over 50 millioner dollars af ethvert selskab, der var hjemmehørende i Canada, eller et ikke-resident selskab, der drev virksomhed i Canada gennem et fast driftssted. Denne skat blev for det meste elimineret på føderalt niveau den 1. januar 2006 .
Finans- og forsikringsselskaber med skattepligtig kapital på over 1 milliard USD pålægges dog stadig en kapitalskat på 1,25 %. Denne kapitalskat kan reduceres med den indkomstskat, som selskabet betaler. Enhver ubrugt føderal indkomstskattepligt kan anvendes til at reducere kapitalskatten for de foregående tre år og de næste syv år .
Provinser, der opkræver en kapitalskat, omfatter Manitoba, New Brunswick, Newfoundland og Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island og Saskatchewan.
Af skattemæssige årsager definerer loven om finansiel virksomhedskapitalbeskatning et finansielt selskab som en bank, trustselskab,. kreditforening,. låneselskab eller livsforsikringsselskab og inkluderer en agent, erhverver, kurator, likvidator, modtager eller embedsmand, der har besiddelse eller kontrol af nogen del af bankens, trustselskabets eller låneselskabets ejendom, men omfatter ikke et trustselskab eller låneselskab stiftet uden aktiekapital.
Kapitalskatter i provinserne
Nogle canadiske provinser opkræver også selskabskapitalskat af banker, truster og låneselskaber. Satserne er fastsat af provinserne, fra 2020, er:
Manitoba - 6 %
New Brunswick - 5% for banker, 4% for andre finansielle institutioner
Newfoundland og Labrador - 6 %
Nova Scotia - 4 %
Prince Edward Island - 5 %
Saskatchewan - 4 %
De provinser, der opkræver en kapitalskat, har forskellige tærskler for beskatning, som offentliggøres på provinswebsteder. Alberta, British Columbia, Ontario, Quebec og territorierne opkræver ikke en kapitalskat.
Højdepunkter
Kapitalskatter betalt på provinsniveau er fradragsberettigede til føderale indkomstskatteformål
En kapitalskat er en formueskat, ikke en indkomstskat.
Den føderale kapitalskat i Canada gælder nu kun for finansielle selskaber, og det samme gælder kapitalskatterne på provinsniveau.
