Kapitalsteuer
Was ist eine Kapitalsteuer?
Eine Kapitalsteuer ist eine Steuer, die von einer Körperschaft erhoben wird und nicht auf ihrem Einkommen, sondern auf ihrem Vermögen basiert. Kanada war eines der wenigen OECD -Staaten, das sowohl eine Bundes- als auch eine Provinzkapitalsteuer erhob. Kanada beschränkte seine bundesstaatliche Kapitalsteuer im Jahr 2006 auf Finanzunternehmen, und einige Provinzen Kanadas erheben auch ein spezifisches Kapital für Finanzinstitute.
Die kanadische Kapitalsteuer berechnet das Gesamtkapital einer Gesellschaft als das gesamte Eigenkapital der Anteilseigner, ihre langfristigen Schulden, einbehaltenen Gewinne und alle anderen Überschüsse. Ein Unternehmen kann einige Investitionen in andere Unternehmen von seinem steuerpflichtigen kanadischen Kapital abziehen. Finanzinstitute mit einem in Kanada eingesetzten steuerpflichtigen Kapital von mehr als 10 Mio
Die Kapitalsteuer wird auch Körperschaftsteuer (CCT) genannt.
Kapitalsteuern verstehen
Eine Kapitalsteuer ist im Grunde eine Vermögenssteuer , die finanziellen Kapitalgesellschaften in Kanada auferlegt wird. Die Steuer basiert auf der Höhe des eingesetzten Kapitals (im Wesentlichen Fremd- und Eigenkapital), unabhängig von der Rentabilität.
Vor 2007 erhob die Bundesregierung eine Kapitalsteuer auf das in Kanada eingesetzte steuerpflichtige Kapital in Höhe von über 50 Millionen US-Dollar einer in Kanada ansässigen Körperschaft oder einer nicht ansässigen Körperschaft, die in Kanada über eine Betriebsstätte geschäftlich tätig war. Diese Steuer wurde auf Bundesebene zum 1. Januar 2006 weitgehend abgeschafft .
Finanz- und Versicherungsunternehmen mit einem steuerpflichtigen Kapital von mehr als 1 Milliarde US-Dollar werden jedoch immer noch mit einer Kapitalsteuer von 1,25 % belegt. Diese zu zahlende Kapitalsteuer kann um den Betrag der von der Körperschaft zu entrichtenden Einkommensteuer gekürzt werden. Eine ungenutzte Bundeseinkommensteuerschuld kann zur Kürzung der Kapitalsteuer für die letzten drei Jahre und die nächsten sieben Jahre verwendet werden .
Zu den Provinzen, die eine Kapitalsteuer erheben, gehören Manitoba, New Brunswick, Neufundland und Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island und Saskatchewan.
Für Steuerzwecke definiert das Financial Corporation Capital Tax Act eine finanzielle Kapitalgesellschaft als Bank, Treuhandgesellschaft,. Kreditgenossenschaft,. Darlehensgesellschaft oder Lebensversicherungsgesellschaft und schließt einen Vertreter, Rechtsnachfolger, Treuhänder, Insolvenzverwalter, Konkursverwalter oder Beamten mit Besitz oder Kontrolle ein eines Teils des Eigentums der Bank, Treuhandgesellschaft oder Darlehensgesellschaft, schließt jedoch keine Treuhandgesellschaft oder Darlehensgesellschaft ein, die ohne Aktienkapital gegründet wurde.
Kapitalsteuern in den Provinzen
Einige kanadische Provinzen erheben auch die Körperschaftskapitalsteuer auf Banken, Treuhand- und Darlehensgesellschaften. Die Tarife werden von den Provinzen festgelegt und betragen ab 2020:
Manitoba - 6 %
New Brunswick – 5 % für Banken, 4 % für andere Finanzinstitute
Neufundland und Labrador - 6 %
Neuschottland - 4 %
Prinz-Edward-Insel - 5 %
Saskatchewan - 4 %
Die Bundesländer, die eine Vermögenssteuer erheben, haben unterschiedliche Besteuerungsgrenzen, die auf den Internetseiten der Bundesländer veröffentlicht sind. Alberta, British Columbia, Ontario, Quebec und die Territorien erheben keine Kapitalsteuer.
Höhepunkte
Auf Provinzebene gezahlte Kapitalsteuern sind für Zwecke der Bundeseinkommensteuer abzugsfähig
Eine Vermögenssteuer ist eine Vermögenssteuer, keine Einkommenssteuer.
Die bundesstaatliche Kapitalsteuer in Kanada gilt nur noch für finanzielle Kapitalgesellschaften, dasselbe gilt für die Kapitalsteuern auf Provinzebene.
