资本税

什么是资本税？

资本税是根据公司资产而非收入向公司征收的税款。加拿大是少数同时征收联邦和省级资本税的经合组织国家之一。加拿大在 2006 年将其联邦资本税限制在金融公司，并且加拿大的一些省份还征收金融机构特定的资本。

加拿大的资本税将公司的总资本计算为股东权益总额、长期债务、留存收益和任何其他盈余。公司可以从其应税加拿大资本中扣除对其他公司的一些投资。在加拿大雇用的应税资本超过 1000 万加元的金融机构必须提交资本税表（附表 34），尽管只有资本超过 10 亿加元的金融机构需要缴纳联邦资本税。

资本税也称为公司资本税 (CCT)。

资本税基本上是对加拿大金融公司征收的一种财富税。税收基于所使用的资本数量（主要是债务和股权），而不考虑盈利能力。

在 2007 年之前，联邦政府对任何加拿大居民公司或通过常设机构在加拿大开展业务的任何非居民公司在加拿大雇用超过 5000 万美元的应税资本征收资本税。这项税收于 2006 年 1 月 1 日在联邦一级大部分被取消。

但是，应税资本超过 10 亿美元的金融和保险公司仍需缴纳 1.25% 的资本税。应付的资本税可以通过公司支付的所得税金额来减少。任何未使用的联邦所得税负债都可用于减少前三年和未来七年的资本税。

征收资本税的省份包括曼尼托巴省、新不伦瑞克省、纽芬兰和拉布拉多省、新斯科舍省、爱德华王子岛和萨斯喀彻温省。

出于税收目的，《金融公司资本税法》将金融公司定义为银行、信托公司、信用合作社、贷款公司或人寿保险公司，包括代理人、受让人、受托人、清算人、接管人或拥有或控制权的官员银行、信托公司或贷款公司财产的任何部分，但不包括无股本注册成立的信托公司或贷款公司。

一些加拿大省份还对银行、信托和贷款公司征收公司资本税。截至 2020 年，各省制定的费率如下：

征收资本税的省份在省级网站上公布了不同的征税起征点。阿尔伯塔省、不列颠哥伦比亚省、安大略省、魁北克省和其他地区不征收资本税。

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