Cukai Modal
Apakah itu Cukai Modal?
Cukai modal ialah cukai yang dikenakan ke atas perbadanan yang berdasarkan asetnya dan bukannya pendapatannya. Kanada adalah salah satu daripada beberapa negara OECD yang mengenakan cukai modal persekutuan dan wilayah. Kanada mengehadkan cukai modal persekutuannya kepada syarikat kewangan pada tahun 2006, dan beberapa wilayah Kanada juga mengumpul modal khusus untuk institusi kewangan.
Cukai modal Kanada mengira jumlah modal syarikat sebagai jumlah ekuiti pemegang saham, hutang jangka panjangnya, pendapatan tertahan dan sebarang lebihan lain. Sebuah syarikat boleh memotong beberapa pelaburan dalam syarikat lain daripada modal Kanada yang boleh dikenakan cukai. Institusi kewangan dengan modal bercukai yang bekerja di Kanada melebihi $10 juta dikehendaki memfailkan borang cukai modal (Jadual 34), walaupun hanya institusi kewangan dengan modal yang bekerja melebihi $1 bilion membayar cukai modal persekutuan .
Cukai modal juga dipanggil cukai modal perbadanan (CCT).
Memahami Cukai Modal
Cukai modal pada asasnya ialah cukai kekayaan yang dikenakan ke atas syarikat kewangan di Kanada. Cukai adalah berdasarkan jumlah modal yang digunakan (pada asasnya hutang dan ekuiti), tanpa mengira keuntungan.
Sebelum 2007, kerajaan persekutuan mengenakan cukai modal ke atas modal bercukai yang diambil bekerja di Kanada melebihi $50 juta bagi mana-mana perbadanan yang bermastautin di Kanada atau mana-mana perbadanan bukan pemastautin yang menjalankan perniagaan di Kanada melalui pertubuhan tetap. Cukai ini kebanyakannya dihapuskan di peringkat persekutuan pada 1 Januari 2006 .
Walau bagaimanapun, syarikat kewangan dan insurans dengan modal bercukai melebihi $1 bilion masih dikenakan cukai modal 1.25%. Cukai modal yang perlu dibayar ini boleh dikurangkan dengan jumlah cukai pendapatan yang dibayar oleh perbadanan. Sebarang liabiliti cukai pendapatan persekutuan yang tidak digunakan boleh digunakan untuk mengurangkan cukai modal untuk tiga tahun sebelumnya dan tujuh tahun akan datang .
Wilayah yang mengenakan cukai modal termasuk Manitoba, New Brunswick, Newfoundland dan Labrador, Nova Scotia, Pulau Prince Edward dan Saskatchewan.
Untuk tujuan cukai, Akta Cukai Modal Perbadanan Kewangan mentakrifkan perbadanan kewangan sebagai bank, syarikat amanah,. kesatuan kredit,. perbadanan pinjaman atau syarikat insurans hayat dan termasuk ejen, pemegang serah hak, pemegang amanah, pelikuidasi, penerima atau pegawai yang memiliki atau mengawal. mana-mana bahagian harta bank, syarikat amanah atau syarikat pinjaman tetapi tidak termasuk syarikat amanah atau syarikat pinjaman yang diperbadankan tanpa modal saham.
Cukai Modal di Wilayah
Beberapa wilayah Kanada juga mengenakan cukai modal korporat ke atas bank, amanah dan syarikat pinjaman. Kadar yang ditetapkan oleh wilayah, pada 2020, adalah:
Manitoba - 6 % .
New Brunswick - 5% untuk bank, 4% untuk institusi kewangan lain
Newfoundland dan Labrador - 6 % .
Nova Scotia - 4 % .
Pulau Putera Edward - 5 % .
Saskatchewan - 4 % .
Wilayah yang mengenakan cukai modal mempunyai ambang yang berbeza untuk cukai yang diterbitkan di tapak web wilayah. Alberta, British Columbia, Ontario, Quebec, dan wilayah tidak mengenakan cukai modal.
Sorotan
Cukai modal yang dibayar pada peringkat wilayah boleh ditolak untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan
Cukai modal ialah cukai kekayaan, bukan cukai pendapatan.
Cukai modal persekutuan di Kanada kini hanya terpakai kepada syarikat kewangan, dan perkara yang sama berlaku untuk cukai modal peringkat wilayah.
