자본세

자본세란 무엇입니까?

자본세는 소득이 아닌 자산을 기준으로 법인에 부과되는 세금입니다. 캐나다는 연방 및 지방 자본세를 모두 부과 하는 몇 안 되는 OECD 국가 중 하나였습니다. 캐나다는 2006년에 연방 자본세를 금융 기업으로 제한했으며, 캐나다 의 일부 주에서도 금융 기관 전용 자본을 징수합니다.

캐나다 자본세는 기업의 총 자본을 총 주주 자본, 장기 부채, 이익 잉여금 및 기타 잉여금으로 계산합니다. 기업은 과세 대상 캐나다 자본에서 다른 기업에 대한 일부 투자를 공제할 수 있습니다. 캐나다 에서 고용 된 과세 자본 이 1천만 달러를 초과하는 금융 기관은 자본세 양식(별표 34)을 제출해야 하지만 , 고용된 자본이 10억 달러를 초과하는 금융 기관만 연방 자본세를 납부 합니다.

자본세는 법인 자본세(CCT)라고도 합니다.

자본세 이해

자본세는 기본적으로 캐나다의 금융 회사에 부과되는 재산세 입니다. 세금은 수익성에 관계없이 고용된 자본(기본적으로 부채 및 자본)의 양을 기준으로 합니다.

2007년 이전에 연방 정부는 캐나다에 거주하는 법인 또는 고정 사업체를 통해 캐나다에서 사업을 영위하는 비거주 법인에 대해 캐나다에서 고용된 과세 대상 자본에 대해 5천만 달러를 초과하는 자본세를 부과했습니다. 이 세금은 2006년 1월 1일 연방 수준에서 대부분 폐지되었습니다 .

그러나 과세 자본이 10억 달러를 초과하는 금융 및 보험 회사에는 여전히 1.25%의 자본세가 부과됩니다. 이 납부해야 할 자본세는 법인이 납부하는 소득세액만큼 감액할 수 있습니다. 미사용 연방 소득세 부채 는 이전 3년 및 향후 7년간 자본세를 줄이는 데 적용될 수 있습니다 .

자본세를 부과하는 주에는 매니토바, 뉴브런즈윅, 뉴펀들랜드 및 래브라도, 노바스코샤, 프린스 에드워드 아일랜드, 서스캐처원이 포함됩니다.

세금 목적상, 금융 법인 자본세법은 금융 법인을 은행, 신탁 회사,. 신용 조합,. 대출 법인 또는 생명 보험 회사로 정의하고 대리인, 양수인, 수탁자, 청산인, 수취인 또는 소유 또는 통제하는 공무원을 포함합니다. 은행, 신탁 회사 또는 대출 회사의 재산 중 일부에 해당하지만 자본금 없이 설립된 신탁 회사 또는 대출 회사는 포함하지 않습니다.

지방의 자본세

캐나다의 일부 주에서는 은행, 신탁 및 대출 회사에 법인 자본세를 부과하기도 합니다. 2020년 기준으로 각 지방에서 책정한 요금은 다음과 같습니다.

• 매니토바 - 6 %

• 뉴브런즈윅 - 은행 5%, 기타 금융 기관 4%

• 뉴펀들랜드 및 래브라도 - 6 %

• 노바스코샤 - 4 %

• 프린스 에드워드 아일랜드 - 5 %

• 서스캐처원 - 4 %

자본세를 부과하는 주는 지방 웹사이트에 게시된 과세 기준이 다릅니다. 앨버타, 브리티시 컬럼비아, 온타리오, 퀘벡 및 준주에서는 자본세를 부과하지 않습니다.

하이라이트

• 지방 수준에서 납부한 자본세는 연방 소득세 목적으로 공제 가능합니다 .

• 자본세는 소득세가 아닌 재산세입니다.

• 캐나다 연방자본세는 이제 금융회사에만 적용되며, 주정부 자본세도 마찬가지입니다.