ضريبة رأس المال
ما هي ضريبة رأس المال؟
ضريبة رأس المال هي ضريبة تُفرض على شركة تعتمد على أصولها بدلاً من دخلها. كانت كندا واحدة من الدول القليلة في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية التي تفرض ضريبة رأس المال الفيدرالية والإقليمية. اقتصرت كندا ضريبة رأس المال الفيدرالية على الشركات المالية في عام 2006 ، كما تجمع بعض مقاطعات كندا رأس مال خاص بالمؤسسات المالية.
تحسب ضريبة رأس المال الكندية إجمالي رأس مال الشركة على أنه إجمالي حقوق المساهمين ، وديونها طويلة الأجل ، والأرباح المحتجزة ، وأي فوائض أخرى. يمكن للشركة خصم بعض الاستثمارات في شركات أخرى من رأس مالها الكندي الخاضع للضريبة. يُطلب من المؤسسات المالية التي لديها رأس مال خاضع للضريبة يعمل في كندا يتجاوز 10 ملايين دولار تقديم نموذج ضريبة رأس المال (الجدول 34) ، على الرغم من أن المؤسسات المالية التي يتجاوز رأس مالها المستخدم 1 مليار دولار تدفع ضريبة رأس المال الفيدرالية .
تسمى ضريبة رأس المال أيضًا ضريبة رأس مال الشركة (CCT).
فهم ضرائب رأس المال
ضريبة رأس المال هي في الأساس ضريبة ثروة تُفرض على الشركات المالية في كندا. تعتمد الضريبة على مقدار رأس المال المستخدم (بشكل أساسي الدين وحقوق الملكية) ، بغض النظر عن الربحية.
قبل عام 2007 ، فرضت الحكومة الفيدرالية ضريبة رأس المال على رأس المال الخاضع للضريبة المستخدم في كندا بما يزيد عن 50 مليون دولار لأي شركة كانت مقيمة في كندا أو أي شركة غير مقيمة تمارس نشاطًا تجاريًا في كندا من خلال مؤسسة دائمة. تم إلغاء هذه الضريبة في الغالب على المستوى الفيدرالي في 1 يناير 2006 .
ومع ذلك ، لا تزال الشركات المالية والتأمينية التي يزيد رأس مالها الخاضع للضريبة عن 1 مليار دولار تفرض ضريبة رأس المال بنسبة 1.25٪. يمكن تخفيض ضريبة رأس المال المستحقة الدفع بمقدار ضريبة الدخل التي تدفعها الشركة. يمكن تطبيق أي التزام ضريبي فيدرالي غير مستخدم لخفض ضريبة رأس المال للسنوات الثلاث السابقة والسنوات السبع التالية .
تشمل المقاطعات التي تفرض ضريبة رأس المال مانيتوبا ونيو برونزويك ونيوفاوندلاند ولابرادور ونوفا سكوشا وجزيرة الأمير إدوارد وساسكاتشوان.
للأغراض الضريبية ، يُعرِّف قانون ضريبة رأس المال للمؤسسة المالية المؤسسة المالية على أنها بنك أو شركة استئمانية أو اتحاد ائتماني أو شركة قروض أو شركة تأمين على الحياة ويتضمن وكيلًا أو متنازلًا عنه أو وصيًا أو مصفيًا أو مسؤولًا لديه حيازة أو سيطرة من أي جزء من ممتلكات البنك أو الشركة الاستئمانية أو شركة القرض ولكن لا يشمل ذلك شركة ائتمان أو شركة قرض مؤسسة بدون رأس مال.
ضرائب رأس المال في المحافظات
تفرض بعض المقاطعات الكندية أيضًا ضريبة رأس مال الشركات على البنوك وشركات الائتمان والقروض. يتم تحديد المعدلات من قبل المحافظات ، اعتبارًا من 2020 ، هي:
مانيتوبا - 6 ٪
نيو برونزويك - 5٪ للبنوك ، 4٪ للمؤسسات المالية الأخرى
نيوفاوندلاند ولابرادور بنسبة 6 ٪
نوفا سكوشا - 4 ٪
جزيرة الأمير إدوارد بنسبة 5 ٪
ساسكاتشوان - 4 ٪
المقاطعات التي تفرض ضريبة رأس المال لها حدود مختلفة للضرائب يتم نشرها على مواقع المقاطعات. لا تفرض ألبيرتا وكولومبيا البريطانية وأونتاريو وكيبيك والأقاليم ضريبة رأس المال.
يسلط الضوء
ضرائب رأس المال المدفوعة على مستوى المقاطعات قابلة للخصم لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية .
ضريبة رأس المال هي ضريبة ثروة وليست ضريبة دخل.
لا تنطبق ضريبة رأس المال الفيدرالية في كندا الآن إلا على الشركات المالية ، وينطبق الشيء نفسه على ضرائب رأس المال على مستوى المقاطعات.
