Налог на капитал

Что такое налог на капитал?

Налог на капитал — это налог, взимаемый с корпорации, который основан на ее активах, а не на доходах. Канада была одной из немногих стран ОЭСР,. взимавших как федеральный, так и провинциальный налог на капитал. Канада ограничила свой федеральный налог на капитал финансовыми корпорациями в 2006 году, а в некоторых провинциях Канады также взимается налог на капитал, специфичный для финансовых учреждений.

Канадский налог на капитал рассчитывает общий капитал корпорации как общий акционерный капитал, ее долгосрочный долг, нераспределенную прибыль и любые другие излишки. Корпорация может вычесть некоторые инвестиции в другие корпорации из своего налогооблагаемого канадского капитала. Финансовые учреждения с налогооблагаемым капиталом, занятым в Канаде, превышающим 10 миллионов долларов США, должны подать форму налога на капитал (Приложение 34), хотя только финансовые учреждения с занятым капиталом, превышающим 1 миллиард долларов США, платят федеральный налог на капитал .

Налог на капитал также называется налогом на капитал корпорации (CCT).

Понимание налогов на капитал

Налог на капитал — это в основном налог на богатство,. взимаемый с финансовых корпораций в Канаде. Налог основан на размере используемого капитала (в основном заемного и собственного капитала), независимо от прибыльности.

До 2007 года федеральное правительство взимало налог на капитал с налогооблагаемого капитала, используемого в Канаде, превышающего 50 миллионов долларов США, любой корпорации, которая была резидентом Канады, или любой корпорации-нерезидента, которая осуществляла деятельность в Канаде через постоянное представительство. Этот налог был в основном отменен на федеральном уровне 1 января 2006 г.

Однако финансовые и страховые корпорации с налогооблагаемым капиталом более 1 миллиарда долларов по-прежнему облагаются налогом на капитал в размере 1,25%. Этот подлежащий уплате налог на капитал может быть уменьшен на сумму налога на прибыль, которую платит корпорация. Любое неиспользованное обязательство по федеральному подоходному налогу может быть применено для уменьшения налога на капитал за предыдущие три года и следующие семь лет .

К провинциям, взимающим налог на капитал, относятся Манитоба, Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, Новая Шотландия, Остров Принца Эдуарда и Саскачеван.

Для целей налогообложения Закон о налоге на капитал финансовых корпораций определяет финансовую корпорацию как банк, трастовую компанию,. кредитный союз,. кредитную корпорацию или компанию по страхованию жизни и включает в себя агента, правопреемника, доверительного управляющего, ликвидатора, управляющего или должностное лицо, владеющее или контролирующее любой части собственности банка, трастовой компании или кредитной компании, но не включает трастовую компанию или кредитную компанию, зарегистрированную без акционерного капитала.

Налоги на капитал в провинциях

Некоторые провинции Канады также взимают налог на корпоративный капитал с банков, трастовых и кредитных корпораций. Ставки устанавливаются провинциями, по состоянию на 2020 год они составляют:

• Манитоба - 6 %

• Нью-Брансуик - 5% для банков, 4% для других финансовых учреждений.

• Ньюфаундленд и Лабрадор - 6 %

• Новая Шотландия - 4 %

• Остров Принца Эдуарда - 5 %

• Саскачеван - 4 %

Провинции, взимающие налог на капитал, имеют разные пороговые значения для налогообложения, которые публикуются на провинциальных веб-сайтах. Альберта, Британская Колумбия, Онтарио, Квебек и территории не взимают налог на капитал.

Особенности

• Налог на капитал, уплачиваемый на уровне провинции, вычитается для целей федерального подоходного налога .

• Налог на капитал - это налог на имущество, а не подоходный налог.

• Федеральный налог на капитал в Канаде теперь применяется только к финансовым корпорациям, то же самое относится и к налогам на капитал на уровне провинций.