Impuesto sobre el Patrimonio
¿Qué es un Impuesto sobre el Patrimonio?
Un impuesto al capital es un impuesto que se aplica a una corporación que se basa en sus activos en lugar de sus ingresos. Canadá fue una de las pocas naciones de la OCDE que impuso un impuesto al capital tanto federal como provincial. Canadá limitó su impuesto al capital federal a las corporaciones financieras en 2006, y algunas provincias de Canadá también recaudan un capital especÃfico para las instituciones financieras.
El impuesto al capital de Canadá calcula el capital total de una corporación como el capital total de los accionistas, su deuda a largo plazo, las ganancias retenidas y cualquier otro excedente. Una corporación puede deducir algunas inversiones en otras corporaciones de su capital canadiense imponible. Las instituciones financieras con un capital imponible empleado en Canadá que exceda los $10 millones deben presentar un formulario de impuestos sobre el capital (Anexo 34), aunque solo las instituciones financieras con un capital empleado que supere los $1 mil millones pagan el impuesto federal sobre el capital .
El impuesto sobre el capital también se denomina impuesto sobre el capital de sociedades (CCT).
Comprender los impuestos sobre el capital
Un impuesto sobre el capital es básicamente un impuesto sobre el patrimonio impuesto a las corporaciones financieras en Canadá. El impuesto se basa en la cantidad de capital empleado (esencialmente deuda y capital), independientemente de la rentabilidad.
Antes de 2007, el gobierno federal impuso un impuesto sobre el capital sobre el capital imponible empleado en Canadá que superaba los $50 millones de cualquier corporación que fuera residente en Canadá o cualquier corporación no residente que realizara negocios en Canadá a través de un establecimiento permanente. Este impuesto se eliminó en su mayorÃa a nivel federal el 1 de enero de 2006 .
Sin embargo, las corporaciones financieras y de seguros con un capital imponible superior a $ 1 mil millones todavÃa están gravadas con un impuesto al capital del 1,25%. Este impuesto sobre el capital a pagar puede reducirse por el monto del impuesto sobre la renta que paga la corporación. Cualquier responsabilidad del impuesto sobre la renta federal no utilizado se puede aplicar para reducir el impuesto sobre el capital de los tres años anteriores y los próximos siete años .
Las provincias que imponen un impuesto sobre el capital incluyen Manitoba, New Brunswick, Newfoundland y Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island y Saskatchewan.
A efectos fiscales, la Ley del Impuesto sobre el Capital de las Sociedades Financieras define a una sociedad financiera como un banco, una sociedad fiduciaria,. una cooperativa de crédito,. una sociedad de préstamo o una compañÃa de seguros de vida e incluye a un agente, cesionario, fideicomisario, liquidador, sÃndico o funcionario que tenga posesión o control de cualquier parte de la propiedad del banco, compañÃa fiduciaria o compañÃa de préstamo, pero no incluye una compañÃa fiduciaria o compañÃa de préstamo constituida sin capital social.
Impuestos al Capital en las Provincias
Algunas provincias canadienses también cobran el impuesto sobre el capital corporativo a los bancos, sociedades fiduciarias y de préstamo. Las tarifas que fijan las provincias, a partir de 2020, son:
Manitoba - 6 %
New Brunswick - 5% para bancos, 4% para otras instituciones financieras
Terranova y Labrador - 6 %
Nueva Escocia - 4 %
Isla del PrÃncipe Eduardo - 5 %
Saskatchewan - 4 %
Las provincias que imponen un impuesto al capital tienen diferentes umbrales de impuestos que se publican en los sitios web provinciales. Alberta, Columbia Británica, Ontario, Quebec y los territorios no imponen un impuesto sobre el capital.
Reflejos
Los impuestos sobre el capital pagados a nivel provincial son deducibles para efectos del impuesto sobre la renta federal .
Un impuesto al capital es un impuesto a la riqueza, no un impuesto a la renta.
El impuesto federal sobre el capital en Canadá ahora solo se aplica a las corporaciones financieras, y lo mismo se aplica a los impuestos sobre el capital a nivel provincial.
