Imposta sul capitale
Che cos'è un'imposta sul capitale?
Un'imposta sul capitale è un'imposta riscossa su una società che si basa sui suoi beni piuttosto che sul suo reddito. Il Canada è stata una delle poche nazioni dell'OCSE che ha imposto un'imposta sul capitale sia federale che provinciale. Il Canada ha limitato la sua imposta federale sul capitale alle società finanziarie nel 2006 e alcune province del Canada raccolgono anche un capitale specifico per le istituzioni finanziarie.
L'imposta sul capitale canadese calcola il capitale totale di una società come patrimonio netto totale, debito a lungo termine, utili non distribuiti e qualsiasi altra eccedenza. Una società può detrarre alcuni investimenti in altre società dal suo capitale imponibile canadese. Gli istituti finanziari con capitale imponibile impiegato in Canada superiore a $ 10 milioni sono tenuti a presentare un modulo di imposta sul capitale (Allegato 34),sebbene solo gli istituti finanziari con capitale impiegato superiore a $ 1 miliardo paghino l'imposta federale sul capitale .
L'imposta sul capitale è anche chiamata imposta sul capitale delle società (CCT).
Capire le imposte sul capitale
Una tassa sul capitale è fondamentalmente una tassa sul patrimonio imposta alle società finanziarie in Canada. L'imposta si basa sull'importo del capitale impiegato (essenzialmente debito e capitale proprio), indipendentemente dalla redditività .
Prima del 2007, il governo federale imponeva un'imposta sul capitale sul capitale imponibile impiegato in Canada superiore a $ 50 milioni di qualsiasi società residente in Canada o qualsiasi società non residente che operasse in Canada tramite una stabile organizzazione. Questa tassa è stata per lo più eliminata a livello federale il 1 gennaio 2006 .
Tuttavia, le società finanziarie e assicurative con un capitale imponibile superiore a $ 1 miliardo sono ancora soggette a un'imposta sul capitale dell'1,25%. Questa imposta sul capitale da pagare può essere ridotta dell'importo dell'imposta sul reddito pagata dalla società . Qualsiasi imposta sul reddito federale non utilizzata può essere applicata per ridurre l'imposta sul capitale per i tre anni precedenti e per i sette anni successivi .
Le province che impongono un'imposta sul capitale includono Manitoba, New Brunswick, Terranova e Labrador, Nuova Scozia, Isola del Principe Edoardo e Saskatchewan.
Ai fini fiscali, il Financial Corporation Capital Tax Act definisce una società finanziaria come una banca, una società fiduciaria,. un'unione di credito,. una società di prestito o una compagnia di assicurazioni sulla vita e include un agente, cessionario, fiduciario, liquidatore, curatore fallimentare o funzionario che detiene il possesso o il controllo di qualsiasi parte della proprietà della banca, società fiduciaria o società di prestito, ma non include una società fiduciaria o società di prestito costituita senza capitale sociale.
Imposte sul capitale nelle province
Alcune province canadesi applicano anche l'imposta sul capitale sociale a banche, società fiduciarie e società di prestito. Le tariffe fissate dalle province, a partire dal 2020, sono:
Manitoba - 6 %
New Brunswick - 5% per le banche, 4% per altri istituti finanziari
Terranova e Labrador - 6 %
Nuova Scozia - 4 %
Isola del Principe Edoardo - 5 %
Saskatchewan - 4 %
Le province che riscuotono un'imposta sul capitale hanno soglie di tassazione diverse che vengono pubblicate sui siti web provinciali. Alberta, British Columbia, Ontario, Quebec e i territori non riscuotono un'imposta sul capitale.
Mette in risalto
Le imposte sul capitale pagate a livello provinciale sono deducibili ai fini dell'imposta federale sul reddito .
Un'imposta sul capitale è un'imposta sul patrimonio, non un'imposta sul reddito.
L'imposta federale sul capitale in Canada ora si applica solo alle società finanziarie, e lo stesso vale per le tasse sul capitale a livello provinciale.
