Kapitalskatt

Vad är en kapitalskatt?

En kapitalskatt är en skatt som tas ut på ett företag som baseras på dess tillgångar snarare än dess inkomst. Kanada var en av få OECD- länder som tog ut både en federal och provinsiell kapitalskatt. Kanada begränsade sin federala kapitalskatt till finansiella företag 2006, och vissa provinser i Kanada samlar också in ett kapital som är specifikt för finansiella institutioner.

Kanadas kapitalskatt beräknar ett företags totala kapital som det totala egna kapitalet, dess långfristiga skulder, balanserade vinstmedel och eventuella andra överskott. Ett företag kan dra av vissa investeringar i andra företag från sitt skattepliktiga kanadensiska kapital. Finansiella institutioner med beskattningsbart kapital sysselsatt i Kanada som överstiger 10 miljoner USD måste lämna in ett kapitalskatteformulär (Schema 34), även om endast finansinstitut med sysselsatt kapital överstigande 1 miljard USD betalar den federala kapitalskatten .

Kapitalskatt kallas även bolagskapitalskatt (CCT).

Förstå kapitalskatter

En kapitalskatt är i grunden en förmögenhetsskatt som läggs på finansiella företag i Kanada. Skatten baseras på mängden sysselsatt kapital (i huvudsak skulder och eget kapital), oavsett lönsamhet.

Före 2007 införde den federala regeringen en kapitalskatt på det skattepliktiga kapitalet som sysselsattes i Kanada på över 50 miljoner USD för alla företag som var bosatta i Kanada eller alla utländska företag som bedrev verksamhet i Kanada genom ett fast driftställe. Denna skatt togs till största delen bort på federal nivå den 1 januari 2006 .

Finans- och försäkringsföretag med beskattningsbart kapital överstigande 1 miljard dollar påförs dock fortfarande en kapitalskatt på 1,25 %. Denna kapitalskatt som ska betalas kan minskas med den inkomstskatt som företaget betalar. Eventuell outnyttjad federal inkomstskatteskuld kan tillämpas för att minska kapitalskatten för de föregående tre åren och de kommande sju åren .

Provinser som tar ut en kapitalskatt inkluderar Manitoba, New Brunswick, Newfoundland och Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island och Saskatchewan.

För skatteändamål definierar Financial Corporation Capital Tax Act ett finansiellt företag som en bank, trustbolag,. kreditförening,. lånebolag eller livförsäkringsbolag och inkluderar en agent, innehavare, förvaltare, likvidator, mottagare eller tjänsteman som har besittning eller kontroll av någon del av bankens, trustbolagets eller lånebolagets egendom men inbegriper inte ett trustbolag eller lånebolag bildat utan aktiekapital.

Kapitalskatter i provinserna

Vissa kanadensiska provinser tar också ut kapitalskatt på banker, truster och låneföretag. Priserna fastställs av provinserna, från och med 2020, är:

• Manitoba - 6 %

• New Brunswick - 5 % för banker, 4 % för andra finansiella institutioner

• Newfoundland och Labrador - 6 %

• Nova Scotia - 4 %

• Prince Edward Island - 5 %

• Saskatchewan - 4 %

De provinser som tar ut kapitalskatt har olika trösklar för beskattning som publiceras på provinsernas webbplatser. Alberta, British Columbia, Ontario, Quebec och territorierna tar inte ut någon kapitalskatt.

Höjdpunkter

• Kapitalskatter som betalas på provinsnivå är avdragsgilla för federala inkomstskatteändamål

– En kapitalskatt är en förmögenhetsskatt, inte en inkomstskatt.

– Den federala kapitalskatten i Kanada gäller nu bara för finansiella företag, och detsamma gäller kapitalskatterna på provinsnivå.