継続的監査

##継続的監査とは何ですか？

継続的監査は、会計慣行、リスク管理、コンプライアンス、情報技術システム、およびビジネス手順を継続的に調査する内部プロセスです。継続的な監査は通常、テクノロジー主導であり、エラーチェックとデータ検証をリアルタイムで自動化するように設計されています。

継続的監査主導のシステムは、システムによって検出された異常やエラーに関する通知を提供するアラームトリガーを生成します。

##継続的な監査を理解する

内部監査部門は通常、月次、四半期、半年ごと、または年次のいずれであっても、業務を遂行するためのスケジュールを設定しています。個人またはチームは、各領域で時間を費やして、情報を収集し、データを確認および分析し、経営陣および取締役会の監査委員会のためにレポートを公開します。継続的監査はテクノロジーを介して実装され、これらのミニログは定期的にスケジュールされた正式な監査の合間に内部監査人を支援します。

継続的監査をコンピューター支援監査と混同しないでください。コンピューター支援監査では、監査人は、定期的な監査を完了するために、スプレッドシートなどのテクノロジーによって支援されているだけです。コンピュータ支援監査は監査人によってのみ推進されますが、継続的監査は定期的に狭い間隔で自動的に実行されることを目的としています。

##特別な考慮事項

多くの内部監査は、ビジネス活動が発生してから数か月後に行われますが、特定のプロセスに対するこれらのタイプの監査は長すぎて実際の価値がありません。継続的監査は、リスク評価と管理チェックをより頻繁に行えるようにするために行われます。これらは、新しい標準または手順が実装されているときに最も頻繁に使用されます。監査の継続的な性質により、より効果的な評価が可能になります。

##継続的な監査の長所と短所

継続的監査は、企業の複数の領域での異常または非準拠の活動にフラグを立て、確立された手順に従っていることを確認するのに役立ちます。たとえば、買掛金部門では、継続的監査システムにより、不正な金額がベンダーに送られるのを防ぐことができます。経理部門または法務部門では、証券取引委員会（SEC）への必要な提出が期限前に送信されるように設定されていることを確認できます。

継続的監査機能は、企業のコンピューターネットワークが潜在的なサイバー攻撃に備えているかどうかを監視できます。継続的監査のこれらおよびより多くのタスクは、組織の効率を促進し、組織を金銭的または法的責任にさらす可能性のある手順またはプロセスの違反を最小限に抑えるか、完全に排除します。特に、継続的監査の欠点は、初期設定コストであり、おそらく、人間の介入が必要となる企業の業務の一部の領域でシステムに過度に依存していることです。

##ハイライト

-継続的な監査は、有効性を追跡する方法として新しい手順が実装される場合に最もよく使用されます。

-継続的監査には、会計慣行とリスク管理の継続的な評価が必要です。

-この監査慣行は、統制の有効性を継続的に評価するのに役立ちます。