Auditoría Continua
¿Qué es una auditorÃa continua?
Una auditorÃa continua es un proceso interno que examina las prácticas contables, los controles de riesgo,. el cumplimiento, los sistemas de tecnologÃa de la información y los procedimientos comerciales de manera continua. Las auditorÃas continuas suelen estar impulsadas por la tecnologÃa y diseñadas para automatizar la comprobación de errores y la verificación de datos en tiempo real.
Un sistema controlado por auditorÃas continuas genera disparadores de alarmas que notifican anomalÃas y errores detectados por el sistema.
Comprender las auditorÃas continuas
Un departamento de auditorÃa interna normalmente tiene un horario establecido para hacer su trabajo, ya sea mensual, trimestral, semestral o anual. Un individuo o equipo pasa tiempo en cada área para recopilar información, revisar y analizar datos y publicar sus informes para la gerencia y el comité de auditorÃa de la Junta Directiva. Se implementa una auditorÃa continua a través de la tecnologÃa, y estos mini registros ayudan a los auditores internos entre sus auditorÃas formales programadas regularmente.
La auditorÃa continua no debe confundirse con la auditorÃa asistida por computadora. En la auditorÃa asistida por computadora, el auditor simplemente está siendo asistido por tecnologÃa, como hojas de cálculo, para completar una auditorÃa periódica. La auditorÃa asistida por computadora está dirigida únicamente por el auditor, mientras que la auditorÃa continua está destinada a ejecutarse automáticamente a intervalos ajustados regulares.
Consideraciones Especiales
Muchas auditorÃas internas se realizan meses después de que haya ocurrido una actividad comercial, pero este tipo de auditorÃas para ciertos procesos son demasiado largas para ser de valor real. Se realizan auditorÃas continuas para permitir evaluaciones de riesgos y verificaciones de control con mayor frecuencia; se usan con mayor frecuencia cuando se implementa un nuevo estándar o procedimiento. La naturaleza continua de la auditorÃa permite evaluaciones más efectivas.
Ventajas y desventajas de las auditorÃas continuas
Una auditorÃa continua es beneficiosa para señalar actividades inusuales o no conformes en múltiples áreas de una empresa y garantizar que se sigan los procedimientos establecidos. Por ejemplo, en el departamento de cuentas por pagar,. el sistema de auditorÃa continua podrÃa evitar que se envÃe una cantidad no autorizada a un proveedor. En el departamento de contabilidad o legal, puede verificar que una presentación requerida a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) esté configurada para enviarse antes de una fecha lÃmite.
La función de auditorÃa continua puede monitorear si las redes informáticas de la empresa han sido preparadas para posibles ataques cibernéticos. Estas y más tareas de la auditorÃa continua promueven la eficiencia en una organización y minimizan o eliminan por completo las violaciones de procedimientos o procesos que podrÃan exponerla a responsabilidades monetarias o legales. En particular, las desventajas de una auditorÃa continua son los costos iniciales de configuración y, tal vez, una dependencia excesiva del sistema en algunas áreas de las operaciones de una empresa donde serÃa necesaria la intervención humana.
Reflejos
Las auditorÃas continuas se utilizan con mayor frecuencia cuando se implementan nuevos procedimientos como una forma de realizar un seguimiento de la eficacia.
La auditorÃa continua requiere la evaluación permanente de las prácticas contables y los controles de riesgo.
Esta práctica de auditorÃa ayuda a evaluar continuamente la efectividad de los controles.
