Sürekli Denetim
Sürekli Denetim Nedir?
Sürekli denetim, muhasebe uygulamalarını, risk kontrollerini,. uyumluluğu, bilgi teknolojisi sistemlerini ve iş prosedürlerini sürekli olarak inceleyen bir iç süreçtir. Sürekli denetimler genellikle teknoloji odaklıdır ve gerçek zamanlı olarak hata denetimi ve veri doğrulamasını otomatikleştirmek için tasarlanmıştır.
Sürekli denetime dayalı bir sistem, sistem tarafından tespit edilen anormallikler ve hatalar hakkında bildirim sağlayan alarm tetikleyicileri üretir.
Sürekli Denetimleri Anlama
Bir iç denetim departmanının normalde, ister aylık, ister üç aylık, altı aylık veya yıllık olsun, işini yapmak için belirlenmiş bir programı vardır. Bir kişi veya ekip her alanda bilgi toplamak, verileri incelemek ve analiz etmek ve raporlarını yönetime ve Yönetim Kurulu'nun denetim komitesine yayınlamak için zaman harcar. Teknoloji aracılığıyla sürekli bir denetim uygulanır ve bu mini günlükler, düzenli olarak planlanmış resmi denetimleri arasında iç denetçiye/denetçilere yardımcı olur.
Sürekli denetim, bilgisayar destekli denetimle karıştırılmamalıdır. Bilgisayar destekli denetimde, denetçiye periyodik bir denetimi tamamlaması için elektronik tablolar gibi teknolojiler tarafından yardım edilmektedir. Bilgisayar destekli denetim, yalnızca denetçi tarafından yürütülürken, sürekli denetimin düzenli aralıklarla otomatik olarak çalışması amaçlanır.
Özel Hususlar
Birçok iç denetim, bir iş faaliyeti gerçekleştikten aylar sonra yapılır, ancak belirli süreçler için bu tür denetimler gerçek değeri olamayacak kadar uzundur. Risk değerlendirmelerinin ve kontrol kontrollerinin daha sık yapılabilmesi için sürekli denetim yapılır; genellikle yeni bir standart veya prosedür uygulandığında kullanılırlar. Denetimin sürekli doğası, daha etkili değerlendirmelere izin verir.
Sürekli Denetimlerin Avantajları ve Dezavantajları
Sürekli denetim, bir firmanın birden fazla alanındaki olağandışı veya uygunsuz faaliyetleri işaretlemede ve yerleşik prosedürlerin takip edilmesini sağlamada faydalıdır. Örneğin, borç hesapları bölümünde, sürekli denetim sistemi, yetkisiz bir miktarın bir satıcıya gönderilmesini durdurabilir. Muhasebe veya hukuk departmanında, Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na (SEC) gerekli bir dosyalamanın son tarihten önce gönderilmek üzere ayarlandığını doğrulayabilir.
Sürekli denetim işlevi, firmanın bilgisayar ağlarının potansiyel siber saldırılara karşı hazır olup olmadığını izleyebilir. Sürekli denetimin bu ve daha fazla görevi, bir kuruluşta verimliliği arttırır ve onu parasal veya yasal sorumluluğa maruz bırakabilecek prosedür veya süreç ihlallerini en aza indirir veya tamamen ortadan kaldırır. Özellikle, sürekli denetimin olumsuz tarafları, ilk kurulum maliyetleri ve belki de, insan müdahalesinin gerekli olacağı bir firmanın operasyonlarının bazı alanlarında sisteme aşırı güvenilmesidir.
Öne Çıkanlar
Sürekli denetimler çoğunlukla, etkinliği izlemenin bir yolu olarak yeni prosedürler uygulandığında kullanılır.
Sürekli denetim, muhasebe uygulamalarının ve risk kontrollerinin sürekli olarak değerlendirilmesini gerektirir.
Bu denetim uygulaması, kontrollerin etkinliğini sürekli olarak değerlendirmeye yardımcı olur.
