Kontinuierliche Prüfung
Was ist ein kontinuierliches Audit?
Ein kontinuierliches Audit ist ein interner Prozess, der Rechnungslegungspraktiken, Risikokontrollen,. Compliance, Informationstechnologiesysteme und Geschäftsverfahren laufend untersucht. Kontinuierliche Audits sind in der Regel technologiegetrieben und darauf ausgelegt, die Fehlerprüfung und Datenverifizierung in Echtzeit zu automatisieren.
Ein kontinuierliches Audit-gesteuertes System generiert Alarmauslöser, die über vom System erkannte Anomalien und Fehler informieren.
Kontinuierliche Audits verstehen
Eine interne Revisionsabteilung hat normalerweise einen festgelegten Zeitplan für ihre Arbeit, sei es monatlich, vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich. Eine Einzelperson oder ein Team verbringt Zeit in jedem Bereich, um Informationen zu sammeln, Daten zu überprüfen und zu analysieren und ihre Berichte für das Management und den Prüfungsausschuss des Vorstands zu veröffentlichen. Ein kontinuierliches Audit wird über Technologie implementiert, und diese Miniprotokolle unterstützen den/die internen Auditor(en) zwischen ihren regelmäßig geplanten formellen Audits.
Kontinuierliches Auditieren ist nicht mit computergestütztem Auditieren zu verwechseln. Bei der computergestützten Prüfung wird der Prüfer einfach durch Technologie wie Tabellenkalkulationen unterstützt, um eine regelmäßige Prüfung durchzuführen. Computergestütztes Auditing wird ausschließlich vom Auditor gesteuert, während kontinuierliches Auditing automatisch in regelmäßigen engen Abständen ausgeführt werden soll.
Besondere Überlegungen
Viele interne Audits werden Monate nach Beginn einer Geschäftstätigkeit durchgeführt, aber diese Arten von Audits für bestimmte Prozesse sind zu lang, um wirklich von Wert zu sein. Kontinuierliche Audits werden durchgeführt, um häufigere Risikobewertungen und Kontrollprüfungen zu ermöglichen; Sie werden am häufigsten verwendet, wenn ein neuer Standard oder ein neues Verfahren implementiert wird. Der kontinuierliche Charakter der Prüfung ermöglicht effektivere Bewertungen.
Vor- und Nachteile kontinuierlicher Audits
Ein kontinuierliches Audit ist vorteilhaft, um ungewöhnliche oder nicht konforme Aktivitäten in mehreren Bereichen eines Unternehmens zu kennzeichnen und sicherzustellen, dass etablierte Verfahren eingehalten werden. Beispielsweise könnte in der Kreditorenbuchhaltung das kontinuierliche Prüfsystem verhindern, dass ein nicht autorisierter Betrag an einen Lieferanten gesendet wird. In der Buchhaltungs- oder Rechtsabteilung kann überprüft werden, ob eine erforderliche Einreichung bei der Securities and Exchange Commission (SEC) vor Ablauf einer Frist erfolgen soll.
Die kontinuierliche Audit-Funktion kann überwachen, ob die Computernetzwerke des Unternehmens auf potenzielle Cyberangriffe vorbereitet sind. Diese und weitere Aufgaben des kontinuierlichen Audits fördern die Effizienz in einer Organisation und minimieren oder eliminieren vollständig Verstöße gegen Verfahren oder Prozesse, die sie einer finanziellen oder rechtlichen Haftung aussetzen könnten. Die Nachteile einer kontinuierlichen Prüfung sind insbesondere die anfänglichen Einrichtungskosten und möglicherweise ein übermäßiges Vertrauen in das System in einigen Bereichen der Geschäftstätigkeit einer Firma, in denen ein menschliches Eingreifen erforderlich wäre.
Höhepunkte
Kontinuierliche Audits werden am häufigsten verwendet, wenn neue Verfahren implementiert werden, um die Effektivität zu verfolgen.
Kontinuierliche Prüfung erfordert die laufende Bewertung der Rechnungslegungspraktiken und Risikokontrollen.
Diese Prüfungspraxis hilft, die Wirksamkeit von Kontrollen kontinuierlich zu bewerten.
