Audit continuo
Che cos'è un audit continuo?
Un audit continuo è un processo interno che esamina le pratiche contabili, i controlli del rischio,. la conformità , i sistemi informatici e le procedure aziendali su base continuativa. Gli audit continui sono generalmente basati sulla tecnologia e progettati per automatizzare il controllo degli errori e la verifica dei dati in tempo reale.
Un sistema guidato dall'audit continuo genera attivazioni di allarme che forniscono avvisi su anomalie ed errori rilevati dal sistema.
Capire gli audit continui
Un dipartimento di revisione interna normalmente ha un programma prestabilito per svolgere il proprio lavoro, mensile, trimestrale, semestrale o annuale. Un individuo o un team trascorre del tempo in ciascuna area per raccogliere informazioni, rivedere e analizzare i dati e pubblicare i propri rapporti per la direzione e il comitato di audit del Consiglio di amministrazione. Un audit continuo viene implementato tramite la tecnologia e questi mini registri assistono i revisori interni tra gli audit formali regolarmente programmati.
L'auditing continuo non va confuso con l'auditing computerizzato. Nell'audit assistito da computer, l'auditor è semplicemente assistito dalla tecnologia, come fogli di calcolo per completare un audit periodico. L'auditing assistito dal computer è guidato esclusivamente dall'auditor, mentre l'auditing continuo è pensato per essere eseguito automaticamente a intervalli regolari e ravvicinati.
Considerazioni speciali
Molti audit interni vengono eseguiti mesi dopo che si è verificata un'attività aziendale, ma questi tipi di audit per determinati processi sono troppo lunghi per avere un valore reale. Viene effettuato un audit continuo per consentire valutazioni del rischio e controlli di controllo più frequentemente; vengono spesso utilizzati quando viene implementato un nuovo standard o procedura. La natura continua dell'audit consente valutazioni più efficaci.
Vantaggi e svantaggi degli audit continui
Un audit continuo è utile per segnalare attività insolite o non conformi in più aree di un'azienda e garantire che vengano seguite le procedure stabilite. Ad esempio, nel reparto contabilità fornitori, il sistema di controllo continuo potrebbe impedire l'invio di un importo non autorizzato a un fornitore. Nell'ufficio contabilità o legale, può verificare che un deposito richiesto alla Securities and Exchange Commission (SEC) sia impostato per essere inviato prima di una scadenza.
La funzione di audit continuo può monitorare se le reti informatiche dell'azienda sono state preparate per potenziali attacchi informatici. Questi e altri compiti dell'audit continuo promuovono l'efficienza in un'organizzazione e riducono al minimo o eliminano del tutto le violazioni di procedure o processi che potrebbero esporla a responsabilità monetaria o legale. In particolare, gli aspetti negativi di un audit continuo sono i costi di configurazione iniziale e, forse, un'eccessiva dipendenza dal sistema in alcune aree delle operazioni di un'azienda in cui sarebbe necessario l'intervento umano.
Mette in risalto
Gli audit continui sono più spesso utilizzati quando vengono implementate nuove procedure come modo per monitorare l'efficacia.
La revisione continua richiede la valutazione continua delle pratiche contabili e dei controlli sui rischi.
Questa pratica di auditing aiuta a valutare continuamente l'efficacia dei controlli.
