Crummey Trust

Crummey Trustとは何ですか？

Crummey信託は、受取人がいつお金にアクセスできるかを制限するオプションを保持しながら、他の人にお金や資産を譲渡するときに贈与税の除外を利用するために使用できる資産計画手法の一部です。

##Crummeyの信頼を理解する

Crummeyの信託は通常、贈与の価値が許可された年間除外額以下である限り、贈与税からお金を保護しながら、子供に生涯の贈答品を提供するために親によって使用されます。

2021年の課税年度では、その金額は受取人1人あたり15,000ドルで、2022年には16,000ドルに上昇します。Crummeyの信託により、家族は保護された基金にお金を入れながら、年間15,000ドルの贈り物を続けることができます。保護された基金は、内国歳入庁（IRS）によって課される贈与税から保護します。

年間贈与税の除外は、通常、信託への贈与には適用されません。 IRSは、贈答品の受取人が除外を開始するために贈答品に「現在の利益」を持っていることを要求します。受益者は、18歳未満の未成年者でない限り、贈答品への即時アクセスを許可される必要があります。信託は、受益者に信託の資産に対する「将来の利益」を提供します。

Crummeyトラストを使用すると、資格のある受取人は、譲渡後30日または60日以内など、設定された期間内にギフトを引き出すことができます。それを超えると、信託に保有されているギフト資金は、信託の付与者によって設定された規定の引き出し規則に該当します。

##CrummeyTrustの歴史

Crummeyトラストは、この手法を使用した最初の納税者であるCliffordCrummeyにちなんで名付けられました。彼が1962年にこの方法で信託を確立した後、内国歳入庁（IRS）は、彼と彼の家族に毎年の贈与税の除外を拒否しようとしました。 IRSは、信託が贈与税の除外の当面の利息規定を満たしていないことを主張しました。

事件は数年間引きずり込まれた。最後に、1968年に、裁判所は同意せず、Crummey家を支持する判決を下しました。

その結果、Crummeyの信託は、贈与税から保護しながら子供たちに生涯の贈り物をしたい家族にとって、実行可能な選択肢であり続けています。

##CrummeyTrustのデメリット

Crummeyトラストの潜在的な欠点の1つは、受取人、特に未成年者にかなりの贈り物への即時アクセスを提供すると、ファンドが長期的に収益を蓄積する能力を危険にさらす可能性があることです。一部の家族は、引き出しの量や頻度を制限したり、資金をすぐに引き出した受取人への将来の贈り物を終了したりするなど、特定の制限を設定することでこれを回避します。

たとえば、親は子供が25歳に達するまで信託金にアクセスできないことを指定できます。ただし、受取人がすぐに信託を利用することを決定した場合でも、最新のギフトにしかアクセスできません。以前のすべてのギフト資金は、信託口座内で保護されたままです。

##ハイライト

-Crummeyトラストは、この手法を最初に使用したCliffordCrummeyにちなんで名付けられました。

-贈与税の除外を利用するために、Crummeyトラストが使用されます。

--Crummeyの信託は、親が子供の贈り物によく使用します。