免除

##免税とは何ですか？

免税は、所得税の対象となる所得額を減らします。内国歳入庁（IRS）によって許可されているさまざまな免税があります。以前は、最も一般的な2つのタイプは個人免税と扶養免税でした。しかし、2017年の減税および雇用法（TCJA）によってもたらされた変更により、個人の免税は2025年の終わりまでなくなりました。他の種類の免税とともに、依存する免税は引き続き存在します。

##免税の仕組み

減税および雇用法の前は、個人的な免税がありました。税額控除を項目化していない人々による標準的な控除に加えて、それを主張することができます。代わりに、TCJAで渡された1つのより高い標準控除があります。免税は、TCJAの前に年税の計算に大きな違いをもたらすために使用されましたが、課税所得を減らすことにより、税務状況を大幅に変える可能性があります。

###個人の免税

個人の免税は2017年の改革で廃止されましたが、前述のように、基本的にカップルと個人の両方のより高い基準の控除に置き換えられました。 2021年の課税年度の標準控除額は、独身で申告する場合は$ 12,550、世帯主の場合は$ 18,800、共同で申告する場合は$25,100です。 2022年の課税年度では、標準控除額は、独身で申告した場合は$ 12,950、世帯主の場合は$ 19,400、既婚の共同納税者の場合は$25,900に増加します。これらの変更は、減税および雇用法の多くの中にありました。

2017年の申告年度を通じて、個々の税申告者は、納税者、配偶者、および扶養されている子供ごとに4,050ドルを請求することができました。たとえば、以前は、3つの免税が認められていた納税者は、課税所得の合計から$12,150を差し引くことができました。ただし、その人が特定のしきい値を超えて稼いだ場合、免税額は段階的に廃止され、最終的には廃止されます。

税申告者は、その人が他の誰かの所得税申告書に依存していると主張されなかった場合にのみ、個人の免税を主張することができました。この規則は、控除とは別に意図的に免除を設定します。たとえば、両親が所得税の確定申告に依存していると主張する仕事をしている大学生を考えてみましょう。他の誰かが学生を扶養家族として主張したため、学生は個人の免税を主張することはできませんでしたが、それでも標準的な控除を主張することができました。

ほとんどの場合、配偶者が他の人の確定申告に依存していると主張されていない限り、税申告者は配偶者の個人控除を主張することもできます。

###従属免税

多くの場合、扶養家族には納税者の未成年の子供が含まれます。ただし、納税者は他の扶養家族に対しても免税を請求することができます。 IRSには、誰が扶養家族と見なされるかを決定するためのリトマス試験がありますが、ほとんどの場合、支援のために納税者に依存している納税者（親、子、兄弟、姉妹、叔母、または叔父）の親戚として定義されます。

児童税額控除は、減税および雇用法に基づき、以前の扶養家族1人あたり1,000ドルから、子供1人あたり最大2,000ドルに倍増しました。家族が実際に受け取ることができるクレジットの量に影響を与える特定の収入のしきい値が存在します。

2021税年度では、児童税額控除は6歳から17歳までの子供には3,000ドル、6歳未満の子供には3,600ドルに引き上げられました。部分的ではなく（収入に応じて）全額返金され、収入が75,000ドルを超えるシングルと、収入が150,000ドルを超えるカップルのクレジットは段階的に廃止されます。 2022年に増額されたクレジットを延長する法律は可決されなかったため、クレジットは2,000ドルに戻り、2022年の課税年度に毎年部分的に返金されます。

##その他の種類の免税

上記に加えて、免税は以下を含む多くの形で来ることができます：

###源泉徴収の免税

雇用主は従業員からの所得税を源泉徴収し、それをIRSに送金します。ただし、納税義務のない人は源泉徴収の免除を申請することができます。これは単に、雇用主が個人の給与からMe dicareと社会保障税を源泉徴収するが、所得税は源泉徴収しないことを意味します。

###所得の免除

特定の種類の所得は税金が免除されます。免除所得には、地方債所得、および2021年に15,000ドル未満、2022年に16,000ドル未満の贈答品が含まれます。適格医療費に使用される医療貯蓄口座（HSA）からの分配も課税されません。

W-4フォームを使用すると、従業員は、従業員の結婚状況、免税および扶養家族の数などに基づいて、給与から源泉徴収する税金を雇用主に知らせることができます。従業員が新しい仕事を始めるたびに、W-4に記入する必要があります。これは、雇用主が税務当局に送金する金額を見積もるのに役立ちます。

##ハイライト

-2025年の終わりまで、個人の免税は廃止され、より高い基準の控除に置き換えられました。

-地方債からの所得などの特定の所得は、免税所得としてカウントされます。

-他にもさまざまな免税があり、さまざまな形で適用されます。

-免税は、そうでなければ課税されるであろう所得の額を減らします。

＃＃よくある質問

###標準控除額はいくらですか？

2021年の課税年度の標準控除額は、単一で申告する場合は$ 12,550であり、結婚して共同で申告する場合は$25,100です。 2022年には、単一で申告した場合は$ 12,950に、共同で申告する既婚納税者の場合は$25,900に増加します。

###免税される所得の種類は何ですか？

地方債からの収入は税金が免除されます。医療貯蓄口座（HSA）からの分配は、適格な医療費に使用される場合は免除されます。 Roth 401（k）プランおよびRothIRAからの適格な分配も免税です。

###資格のある扶養家族とは何ですか？

扶養家族とは、経済的支援を他の誰かに依存している人であり、通常、子供や他の親戚が含まれます。 IRSは、誰が扶養家族として適格であるかを決定します。所得税の確定申告に応じて、1人の納税者のみが特定の納税者を請求できます。