수정 가속 비용 회수 시스템(MACRS)

수정된 가속 비용 회수 시스템(MACRS)이란 무엇입니까?

수정 가속 비용 회수 시스템(MACRS)은 미국에서 세금 목적으로 사용되는 감가상각 시스템입니다. MACRS 감가상각을 통해 자산의 자본화 비용을 연간 공제를 통해 특정 기간 동안 회수할 수 있습니다. MACRS 시스템은 고정 자산을 감가상각 기간이 설정된 클래스로 분류합니다.

수정된 가속 비용 회수 시스템(MACRS) 이해

국세청 ( IRS )에서 정의한 감가상각은 기업이 특정 자산의 비용 기준을 회수할 수 있도록 하는 소득세 공제입니다. 감가 상각은 자산의 마모, 열화 또는 노후화에 대한 연간 수당입니다. 대부분의 유형 자산은 감가상각 대상입니다. 마찬가지로, 특허 및 저작권과 같은 특정 무형 자산 은 감가상각 대상입니다.

수정 가속 비용 회수 시스템(MACRS)은 대부분의 자산에 대한 적절한 감가상각 방법입니다. MACRS는 장기간에 걸쳐 더 큰 가속 감가상각을 허용합니다. 더 빠른 가속을 통해 개인과 기업은 자산 수명의 처음 몇 년 동안 더 많은 금액을 공제하고 나중에는 상대적으로 적게 공제할 수 있기 때문에 이점이 있습니다.

MACRS를 사용한 감가상각은 컴퓨터 장비, 사무용 가구, 자동차, 울타리, 농장 건물, 경주마 등과 같은 자산에 적용될 수 있습니다.

1986년 이후에 사용이 시작된 자산의 경우 IRS는 기업이 감가상각을 위해 MACRS를 사용하도록 요구합니다.

이제 MACRS를 사용할 수 없는 항목이 있습니다. 특히, 무형 자산, 영화, 비디오 테이프 및 녹음. MACRS에서 제외되는 기타 재산에는 비과세 양도로 취득한 특정 기업 또는 파트너십 재산이 포함됩니다.

수정된 가속 비용 회수 시스템(MACRS) 유형

두 가지 주요 MACRS 사용 중단 시스템이 있습니다. 첫 번째는 일반 감가상각 시스템 (GDS)이고 두 번째는 대체 감가상각 시스템 (ADS)입니다. 이 두 시스템은 회수 기간과 감가상각 방법이 다릅니다. 대부분의 경우 GDS가 사용되지만 특별한 경우에는 ADS를 사용할 수 있습니다.

일반 감가상각 시스템은 정률법 을 사용하므로 초기에는 더 많은 감가상각 비용을 기록하고 후기에는 더 적은 금액을 기록할 수 있습니다. 대체 감가상각 시스템을 사용하면 더 오랜 기간에 걸쳐 감가상각을 수행할 수 있습니다.

GDS는 컴퓨터 및 기타 기술과 같이 빠르게 감가상각되는 자산에 가장 잘 사용됩니다. 한편, ADS는 농업 사업에 사용되는 재산, 과세가 면제되는 재산 또는 미국 이외의 지역에서 사용되는 재산과 같은 특정 경우에 사용해야 합니다. 과세 연도 동안의 사업.

이제 기업은 GDS 대신 ADS를 사용하도록 선택할 수 있습니다. 선택은 동일한 속성 클래스의 모든 속성을 포함해야 하며, 일단 선택되면 해당 선택을 변경할 수 없습니다.

부동산 분류

IRS 는 다양한 자산 클래스의 내용연수 를 공시합니다. 이 정보는 지정된 유형의 적격 자산에 대한 감가상각을 계산하는 데 사용됩니다. IRS에서 발표한 몇 가지 자산 및 해당 연도의 내용 연수는 다음과 같습니다.

TTT

이 정보는 IRS에서 제공한 것입니다.

IRS의 간행물 946(재산 감가상각 방법)에는 자산 클래스와 해당 내용 연수가 자세히 설명되어 있습니다. MACRS에 대한 세금 규칙은 복잡하기 때문에 IRS 간행물 946의 100페이지가 넘는 페이지는 MACRS를 통한 자산 감가상각에 대한 완전한 지침을 제공합니다.

위에 제시된 9개의 자산 클래스는 GDS용입니다. ADS에는 더 많은 자산 클래스가 있으며 복구 수명이 더 깁니다. 예를 들어, ADS에 따른 주거용 임대 부동산의 내용연수는 30년이고 상업용 부동산의 경우 40년입니다.

표에 제공된 정보를 기반으로 기업은 자산에 대한 세금 감가상각을 결정할 수 있습니다. MACRS 자산의 감가상각 기준은 자산의 비용 기준에 사업/투자 사용 비율을 곱한 것입니다. 파생된 금액은 회사의 소득세 신고서에 인식되고 재산에 대해 청구할 수 있는 모든 세금 공제 및 공제를 고려하여 과세 소득을 결정하는 데 사용됩니다.

파생 법인세 감가상각은 재무제표에 기록되지 않습니다. 이 명세서는 정액법이나 다른 형태의 가속 비용 감가상각법을 사용하여 감가상각을 계산하기 때문 입니다.

MACRS는 미국 GAAP(Generally Accepted Accounting Principles)의 승인을 받지 않았기 때문에 재무제표가 아닌 세금 목적으로 사용됩니다. 예를 들어, 회사는 세금 감가상각에 MACRS를 사용하고 재무제표 작성에 정액 감가상각을 사용할 수 있습니다.

MACRS 자주 묻는 질문

IRS 간행물 946이란 무엇입니까?

IRS 간행물 946은 자산 감가상각 방법을 자세히 설명하는 IRS 간행물입니다. 특히 감가상각을 통해 자산 비용(예: 비즈니스 장비 또는 소득 창출 자산)을 회수하는 방법에 대해 설명합니다.

감가상각의 세금 혜택은 무엇입니까?

감가상각비는 세금의 기초가 되는 소득 금액을 낮추어 세금을 내야 하는 금액을 줄입니다. 가속 감가상각의 이점은 자산 내용 연수의 초기 연도에 더 많은 세금 감면을 받을 수 있다는 것입니다.

수명이란 무엇을 의미합니까?

내용 연수는 소득을 창출할 목적으로 자산을 계속 사용할 것으로 예상되는 연수의 회계 추정치입니다. IRS는 다양한 자산의 내용 연수를 결정하여 감가상각 기간을 제시합니다. 예를 들어, 자동차의 내용연수(IRS에 따르면)는 5년이고 주거용 임대 부동산의 내용연수는 27.5년입니다.

하이라이트

• IRS는 어떤 자산이 MACRS에 적합하고 어떤 내용연수를 사용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

• MACRS는 자산 수명의 첫 해에 더 빠른 감가상각을 허용하고 나중에 감가상각을 늦춥니다.

• MACRS 시스템에는 일반 감가상각 시스템(GDS)과 대체 감가상각 시스템(ADS)의 두 가지 유형이 있습니다.

• 수정된 가속 비용 회수 시스템(MACRS)을 통해 기업은 시간이 지남에 따라 악화되는 특정 자산의 비용 기준을 회수할 수 있습니다.

• 세금 측면에서 MACRS 감가상각은 다른 방법에 비해 더 유리합니다.