미국 기회 세금 공제(AOTC)

미국 기회 세금 공제란 무엇입니까?

AOTC(American Opportunity Tax Credit)는 정부가 고등 교육 기관에 등록하는 적격 학생에게 제공하는 세금 혜택입니다. 버락 오바마 대통령의 2009년 경기 부양 패키지의 일환으로 AOTC는 특정 소득 범위에 속하는 가족의 교육비 중 처음 2,500달러를 지원합니다.

더 깊은 정의

AOTC 자격을 얻으려면 학생은 인정된 교육 자격 또는 학위를 추구해야 하며 과세 연도 초에 고등 교육의 첫 4년을 마칠 수 없으며 최소 1년 동안 하프 타임으로 등록해야 합니다. 해당 과세 연도의 학업 기간. 또한 학생은 중범죄 마약 혐의로 유죄 판결을 받은 적이 없어야 합니다. AOTC는 과세 연도에 학생당 한 번만 청구할 수 있습니다.

학생의 적격 교육비를 지불한 납세자는 수정 조정 총 소득 이 $80,000 이하인 독신 신고자 이거나 기혼이고 공동 신고하고 소득이 $160,000 이하인 경우 전체 AOTC 금액을 청구할 수 있습니다. 적격 교육 비용은 등록금, 비용 및 코스 재료와 같이 학생의 학교 등록에 필요한 비용이지만 숙박 및 식비, 의료비 및 보험 또는 교통비는 포함하지 않습니다. AOTC는 학자금 대출로 비용을 지불한 경우에도 청구할 수 있습니다.

크레딧은 적격 교육 비용의 처음 $2,000의 100%와 다음 $2,000의 25%에 적용됩니다. 학생 비용을 충당하고 남은 금액의 40%(최대 $1,000)는 AOTC가 학생이 내야 하는 세금을 0으로 줄이면 납세자에게 환불 됩니다. 학생 이 모든 교육 비용을 지불 하는 장학금이나 보조금 을 받는 경우 AOTC를 청구할 수 없습니다 .

미국 기회 세금 공제 예

올슨은 이번 봄에 학부생이지만 졸업하면 가을에 대학원에 입학할 예정이다. 그는 대학 3년 동안만 AOTC를 신청했으며 대학원 1학년 때 신청하기를 희망합니다. 그는 여전히 소득 기준 내에 있고 적격한 교육 비용이 있기 때문에 AOTC 자격을 유지합니다. 대학원에 입학하면 과세 연도 전체에 대해 AOTC를 청구할 수 있습니다. 그러나 그 해는 AOTC를 청구한 네 번째 해가 되므로 Orson은 다시 청구할 수 없습니다.

##하이라이트

• 숙식비, 의료비, 교통비, 보험료는 해당되지 않으며 529 플랜 펀드로 지급된 적격 비용도 없습니다.

• 전체 크레딧을 청구하려면 수정 조정 총 소득(MAGI)이 $80,000 이하여야 합니다(결혼 공동 신고의 경우 $160,000).

• AOTC는 적격한 수업료, 학비 및 코스 자료에 대해 연간 $2,500 세금 공제를 허용합니다.

• 미국 기회 세금 공제(AOTC)는 학생 또는 부모(학생이 피부양자인 경우)의 중등 이후 교육 비용을 상쇄하는 데 도움이 됩니다.

##자주하는 질문

보조금을 받으면 AOTC를 청구할 수 있나요?

예. 그러나 세액 공제를 청구하기 전에 적격 교육비에서 해당 금액을 공제해야 합니다. 따라서 $5,000의 비용과 $4,000의 교부금이 있는 경우 AOTC에 대해 $1,000의 적격 교육비를 청구할 수 있습니다. AOTC의 목적상 보조금에는 다음이 포함됩니다. - 장학금 및 휄로우 십의 면세 부분 - Pell 보조금 및 기타 필요 기반 교육 보조금 - 고용주 제공 지원 - 재향 군인의 교육 지원 - 귀하가 받는 기타 면세 지급 교육 지원(증여 및 상속 제외)

미국 기회 세금 공제(AOTC)는 어떻게 청구합니까?

미국 기회 세금 공제(AOTC)를 청구하려면 연간 소득세 신고서를 제출할 때 양식 8863을 작성하고 양식 1040 또는 1040-SR과 함께 제출하십시오. 1040 또는 1040-SR의 스케줄 3, 3행에 크레딧의 환불되지 않는 부분을 입력합니다. 크레딧의 환불 가능한 부분은 1040 또는 1040-SR의 29행에 있습니다.

AOTC 및 평생 학습 크레딧을 청구할 수 있습니까?

예. 동일한 세금 보고서에서 AOTC와 평생 학습 크레딧(LLC)을 청구할 수 있습니다. 그러나 단일 과세 연도 동안 동일한 학생 또는 동일한 비용에 대해 두 크레딧을 모두 청구할 수는 없습니다.