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Amerikanische Opportunity Tax Credit (AOTC)

Amerikanische Opportunity Tax Credit (AOTC)

Was ist die amerikanische Opportunity Tax Credit?

Der American Opportunity Tax Credit (AOTC) ist eine Steuerverg├╝nstigung, die die Regierung berechtigten Studenten anbietet, die sich an einer Hochschule einschreiben. Als Teil des Konjunkturpakets von Pr├Ąsident Barack Obama aus dem Jahr 2009 deckt die AOTC die ersten 2.500 US-Dollar an Bildungsausgaben f├╝r Familien ab, die in eine bestimmte Einkommensklasse fallen.

Tiefere Definition

Um f├╝r das AOTC in Frage zu kommen, muss der Student einen anerkannten Bildungsnachweis oder -abschluss anstreben, seine ersten vier Jahre der Hochschulbildung zu Beginn des Steuerjahres noch nicht abgeschlossen haben und mindestens zur H├Ąlfte f├╝r mindestens eines eingeschrieben sein akademischen Zeitraum in diesem Steuerjahr. Dar├╝ber hinaus darf der Student nicht wegen eines Drogendelikts verurteilt worden sein. Die AOTC kann nur einmal pro Student pro Steuerjahr beantragt werden.

Steuerzahler, die die qualifizierten Bildungsausgaben eines Studenten bezahlt haben, sind berechtigt, den vollen AOTC -Betrag zu beanspruchen, wenn sie Einzelanmelder sind, deren modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen 80.000 USD oder weniger betr├Ągt, oder verheiratet sind, gemeinsam einen Antrag stellen und 160.000 USD oder weniger verdienen. Qualifizierte Bildungsausgaben sind solche, die f├╝r die Einschreibung an der Schule des Sch├╝lers erforderlich sind, wie Studiengeb├╝hren, Geb├╝hren und Kursmaterialien, aber sie umfassen nicht Unterkunft und Verpflegung, medizinische Kosten und Versicherung oder Transport. Der AOTC kann sogar geltend gemacht werden, wenn die Ausgaben mit einem Studienkredit bezahlt werden.

Die Gutschrift gilt f├╝r 100 Prozent der ersten 2.000 US-Dollar qualifizierter Bildungsausgaben und 25 Prozent der n├Ąchsten 2.000 US-Dollar. Vierzig Prozent des Betrags, der nach Deckung der Ausgaben des Studenten ├╝brig bleibt, bis zu 1.000 US-Dollar, werden dem Steuerzahler erstattet,. wenn die AOTC die Steuern, die sie schuldet, auf Null reduziert. Der AOTC kann nicht beansprucht werden, wenn der Student ein Stipendium oder eine Beihilfe erh├Ąlt,. die alle seine Bildungsausgaben deckt.

Beispiel f├╝r eine amerikanische Gelegenheitssteuergutschrift

Orson ist in diesem Fr├╝hjahr ein Student, aber wenn er seinen Abschluss macht, wird er im Herbst mit der Graduiertenschule beginnen. Er beanspruchte das AOTC nur f├╝r drei Jahre College und hofft, es f├╝r das erste Jahr der Graduiertenschule zu beanspruchen. Da er sich immer noch innerhalb der Einkommensgrenze befindet und qualifizierte Bildungsausgaben hat, bleibt er f├╝r das AOTC qualifiziert. Wenn er mit der Graduiertenschule beginnt, kann er die AOTC f├╝r das gesamte Steuerjahr geltend machen. Da dieses Jahr jedoch sein viertes sein wird, in dem er den AOTC beansprucht, kann Orson ihn nicht erneut beanspruchen.

H├Âhepunkte

  • Unterkunft und Verpflegung, medizinische Kosten, Transport und Versicherung sind nicht f├Ârderf├Ąhig, ebensowenig qualifizierte Ausgaben, die mit Mitteln des 529-Plans bezahlt werden.

  • Um die volle Gutschrift in Anspruch nehmen zu k├Ânnen, darf Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) 80.000 $ oder weniger betragen (160.000 $ bei gemeinsamer Einreichung von Eheerkl├Ąrungen).

  • Das AOTC gew├Ąhrt eine j├Ąhrliche Steuergutschrift in H├Âhe von 2.500 USD f├╝r qualifizierte Studiengeb├╝hren, Schulgeb├╝hren und Kursmaterialien.

  • Der American Opportunity Tax Credit (AOTC) tr├Ągt dazu bei, die Kosten der postsekund├Ąren Bildung f├╝r Studenten oder ihre Eltern (wenn der Student unterhaltsberechtigt ist) auszugleichen.

FAQ

Kann ich das AOTC beanspruchen, wenn ich ein Stipendium bekomme?

Ja. Sie m├╝ssen diesen Betrag jedoch von Ihren qualifizierten Bildungsausgaben abziehen, bevor Sie die Steuergutschrift in Anspruch nehmen k├Ânnen. Wenn Sie also Kosten in H├Âhe von 5.000 USD und einen Zuschuss in H├Âhe von 4.000 USD haben, k├Ânnen Sie 1.000 USD an qualifizierten Bildungsausgaben f├╝r das AOTC geltend machen. F├╝r die Zwecke des AOTC umfassen Zusch├╝sse:- Steuerfreie Teile von Stipendien und Stipendien- Pell-Zusch├╝sse und andere bedarfsabh├Ąngige Bildungszusch├╝sse- Vom Arbeitgeber bereitgestellte Unterst├╝tzung- Veteranen-Ausbildungsunterst├╝tzung- Alle anderen steuerfreien Zahlungen, die Sie erhalten Erziehungshilfe (ohne Schenkungen und Erbschaften)

Wie beantrage ich den American Opportunity Tax Credit (AOTC)?

Um die American Opportunity Tax Credit (AOTC) zu beantragen, f├╝llen Sie das Formular 8863 aus und reichen Sie es zusammen mit Ihrem Formular 1040 oder 1040-SR ein, wenn Sie Ihre j├Ąhrliche Einkommensteuererkl├Ąrung einreichen. Geben Sie den nicht erstattungsf├Ąhigen Teil des Guthabens in Anlage 3 Ihres 1040 oder 1040-SR, Zeile 3 ein. Der erstattungsf├Ąhige Teil des Guthabens geht in Zeile 29 des 1040 oder 1040-SR.

Kann ich die AOTC und den Lifetime Learning Credit beanspruchen?

Ja. Sie k├Ânnen den AOTC und den Lifetime Learning Credit (LLC) in derselben Steuererkl├Ąrung geltend machen. Sie k├Ânnen jedoch nicht beide Gutschriften f├╝r denselben Sch├╝ler oder dieselben Ausgaben w├Ąhrend eines einzigen Steuerjahres geltend machen.