Amerikanische Opportunity Tax Credit (AOTC)
Was ist die amerikanische Opportunity Tax Credit?
Der American Opportunity Tax Credit (AOTC) ist eine Steuervergünstigung, die die Regierung berechtigten Studenten anbietet, die sich an einer Hochschule einschreiben. Als Teil des Konjunkturpakets von Präsident Barack Obama aus dem Jahr 2009 deckt die AOTC die ersten 2.500 US-Dollar an Bildungsausgaben für Familien ab, die in eine bestimmte Einkommensklasse fallen.
Tiefere Definition
Um für das AOTC in Frage zu kommen, muss der Student einen anerkannten Bildungsnachweis oder -abschluss anstreben, seine ersten vier Jahre der Hochschulbildung zu Beginn des Steuerjahres noch nicht abgeschlossen haben und mindestens zur Hälfte für mindestens eines eingeschrieben sein akademischen Zeitraum in diesem Steuerjahr. Darüber hinaus darf der Student nicht wegen eines Drogendelikts verurteilt worden sein. Die AOTC kann nur einmal pro Student pro Steuerjahr beantragt werden.
Steuerzahler, die die qualifizierten Bildungsausgaben eines Studenten bezahlt haben, sind berechtigt, den vollen AOTC -Betrag zu beanspruchen, wenn sie Einzelanmelder sind, deren modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen 80.000 USD oder weniger beträgt, oder verheiratet sind, gemeinsam einen Antrag stellen und 160.000 USD oder weniger verdienen. Qualifizierte Bildungsausgaben sind solche, die für die Einschreibung an der Schule des Schülers erforderlich sind, wie Studiengebühren, Gebühren und Kursmaterialien, aber sie umfassen nicht Unterkunft und Verpflegung, medizinische Kosten und Versicherung oder Transport. Der AOTC kann sogar geltend gemacht werden, wenn die Ausgaben mit einem Studienkredit bezahlt werden.
Die Gutschrift gilt für 100 Prozent der ersten 2.000 US-Dollar qualifizierter Bildungsausgaben und 25 Prozent der nächsten 2.000 US-Dollar. Vierzig Prozent des Betrags, der nach Deckung der Ausgaben des Studenten übrig bleibt, bis zu 1.000 US-Dollar, werden dem Steuerzahler erstattet,. wenn die AOTC die Steuern, die sie schuldet, auf Null reduziert. Der AOTC kann nicht beansprucht werden, wenn der Student ein Stipendium oder eine Beihilfe erhält,. die alle seine Bildungsausgaben deckt.
Beispiel für eine amerikanische Gelegenheitssteuergutschrift
Orson ist in diesem Frühjahr ein Student, aber wenn er seinen Abschluss macht, wird er im Herbst mit der Graduiertenschule beginnen. Er beanspruchte das AOTC nur für drei Jahre College und hofft, es für das erste Jahr der Graduiertenschule zu beanspruchen. Da er sich immer noch innerhalb der Einkommensgrenze befindet und qualifizierte Bildungsausgaben hat, bleibt er für das AOTC qualifiziert. Wenn er mit der Graduiertenschule beginnt, kann er die AOTC für das gesamte Steuerjahr geltend machen. Da dieses Jahr jedoch sein viertes sein wird, in dem er den AOTC beansprucht, kann Orson ihn nicht erneut beanspruchen.
Höhepunkte
Unterkunft und Verpflegung, medizinische Kosten, Transport und Versicherung sind nicht förderfähig, ebensowenig qualifizierte Ausgaben, die mit Mitteln des 529-Plans bezahlt werden.
Um die volle Gutschrift in Anspruch nehmen zu können, darf Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) 80.000 $ oder weniger betragen (160.000 $ bei gemeinsamer Einreichung von Eheerklärungen).
Das AOTC gewährt eine jährliche Steuergutschrift in Höhe von 2.500 USD für qualifizierte Studiengebühren, Schulgebühren und Kursmaterialien.
Der American Opportunity Tax Credit (AOTC) trägt dazu bei, die Kosten der postsekundären Bildung für Studenten oder ihre Eltern (wenn der Student unterhaltsberechtigt ist) auszugleichen.
FAQ
Kann ich das AOTC beanspruchen, wenn ich ein Stipendium bekomme?
Ja. Sie müssen diesen Betrag jedoch von Ihren qualifizierten Bildungsausgaben abziehen, bevor Sie die Steuergutschrift in Anspruch nehmen können. Wenn Sie also Kosten in Höhe von 5.000 USD und einen Zuschuss in Höhe von 4.000 USD haben, können Sie 1.000 USD an qualifizierten Bildungsausgaben für das AOTC geltend machen. Für die Zwecke des AOTC umfassen Zuschüsse:- Steuerfreie Teile von Stipendien und Stipendien- Pell-Zuschüsse und andere bedarfsabhängige Bildungszuschüsse- Vom Arbeitgeber bereitgestellte Unterstützung- Veteranen-Ausbildungsunterstützung- Alle anderen steuerfreien Zahlungen, die Sie erhalten Erziehungshilfe (ohne Schenkungen und Erbschaften)
Wie beantrage ich den American Opportunity Tax Credit (AOTC)?
Um die American Opportunity Tax Credit (AOTC) zu beantragen, füllen Sie das Formular 8863 aus und reichen Sie es zusammen mit Ihrem Formular 1040 oder 1040-SR ein, wenn Sie Ihre jährliche Einkommensteuererklärung einreichen. Geben Sie den nicht erstattungsfähigen Teil des Guthabens in Anlage 3 Ihres 1040 oder 1040-SR, Zeile 3 ein. Der erstattungsfähige Teil des Guthabens geht in Zeile 29 des 1040 oder 1040-SR.
Kann ich die AOTC und den Lifetime Learning Credit beanspruchen?
Ja. Sie können den AOTC und den Lifetime Learning Credit (LLC) in derselben Steuererklärung geltend machen. Sie können jedoch nicht beide Gutschriften für denselben Schüler oder dieselben Ausgaben während eines einzigen Steuerjahres geltend machen.
