American Opportunity Tax Credit (AOTC)

Mikä on American Opportunity Tax Credit?

American Opportunity Tax Credit (AOTC) on verohelpotus, jonka hallitus tarjoaa oikeutetuille korkeakouluihin ilmoittautuville opiskelijoille. Osana presidentti Barack Obaman vuoden 2009 elvytyspakettia AOTC kattaa ensimmäiset 2 500 dollaria koulutuskuluista perheille, jotka kuuluvat tiettyyn tuloluokkaan.

Syvempi määritelmä

Ollakseen oikeutettu AOTC:hen, opiskelijan on suoritettava tunnustettu koulutustodistus tai tutkinto, hän ei voi olla suorittanut neljää ensimmäistä korkeakouluvuotta verovuoden alussa ja hänen on oltava ilmoittautunut vähintään puoleen päivään vähintään yhdeksi verovuoden lukukausi. Lisäksi opiskelijaa ei saa olla tuomittu törkeästä huumausainerikoksesta. AOTC voidaan hakea vain kerran opiskelijaa kohden verovuonna.

Veronmaksajat, jotka maksoivat opiskelijan pätevät koulutuskulut, ovat oikeutettuja vaatimaan koko AOTC -summaa, jos he ovat yksittäisiä hakijoita , joiden muokatut mukautetut bruttotulot ovat 80 000 dollaria tai vähemmän tai ovat naimisissa, jättävät hakemuksen yhdessä ja ansaitsevat 160 000 dollaria tai vähemmän. Hyväksytyt koulutuskulut ovat niitä, joita vaaditaan opiskelijan kouluun ilmoittautumiseen, kuten lukukausimaksut, maksut ja tietysti materiaalit, mutta ne eivät sisällä huonetta ja ruokailua, sairauskuluja ja vakuutuksia tai kuljetusta. AOTC:n voi hakea jopa silloin, kun kulut maksetaan opintolainalla.

Hyvitys kattaa 100 prosenttia ensimmäisestä 2 000 dollarista pätevistä koulutuskuluista ja 25 prosenttia seuraavista 2 000 dollarista. 40 prosenttia opiskelijan kulujen kattamisen jälkeen jäljelle jäävästä summasta, enintään 1 000 dollaria, palautetaan veronmaksajalle, jos AOTC alentaa hänen velkaansa nollaan. AOTC:tä ei voida hakea, kun opiskelija saa stipendin tai apurahan,. joka kattaa kaikki hänen koulutuskulut.

American Opportunity Tax Credit -esimerkki

Orson on tänä keväänä perustutkinto-opiskelija, mutta valmistuessaan hän aloittaa tutkinnon syksyllä. Hän vaati AOTC:tä vain kolmelta yliopistovuodelta ja toivoo voivansa vaatia sen ensimmäisen tutkijakouluvuoden osalta. Koska hän on edelleen tulorajan sisällä ja hänellä on päteviä koulutuskuluja, hän on edelleen pätevä AOTC:hen. Kun hän aloittaa tutkinnon, hän voi hakea AOTC:tä koko verovuodelta. Orson ei kuitenkaan voi lunastaa sitä uudelleen, koska tämä vuosi on hänelle neljäs AOTC:n vaatimus.

##Kohokohdat

• Huoneet ja ruokailut, sairaanhoitokulut, kuljetus ja vakuutus eivät kelpaa, eivätkä pätevät kulut, jotka on maksettu 529 suunnitelman varoilla.

• Jotta voit lunastaa täyden hyvityksen, muokatun oikaistun bruttotulosi (MAGI) on oltava enintään 80 000 dollaria (160 000 dollaria, jos naimisissa haetaan yhdessä).

• AOTC sallii vuotuisen 2 500 dollarin verohyvityksen päteviin lukukausikuluihin, koulumaksuihin ja kurssimateriaaleihin.

• American Opportunity Tax Credit (AOTC) auttaa kattamaan opiskelijoiden tai heidän vanhempiensa (jos opiskelija on huollettavana) toisen asteen koulutuksen kustannukset.

##UKK

Voinko hakea AOTC:tä, jos saan apurahan?

Joo. Sinun on kuitenkin vähennettävä tämä summa pätevistä koulutuskuluistasi ennen verohyvityksen hakemista. Joten jos sinulla on 5 000 dollarin kulut ja 4 000 dollarin apuraha, voit vaatia 1 000 dollaria päteviä koulutuskuluja AOTC:tä varten. AOTC:n tarkoituksiin apurahoja ovat: - stipendien ja apurahojen verovapaat osat - Pell-apurahat ja muut tarpeeseen perustuvat koulutusapurahat - Työnantajan tarjoama apu - Veteraanien koulutusapu - Kaikki muut verovapaat maksut, joita saat koulutusapu (paitsi lahjat ja perinnöt)

Miten haen American Opportunity Tax Credit (AOTC) -hyvitystä?

Saadaksesi American Opportunity Tax Credit (AOTC) -lomakkeen täytä lomake 8863 ja lähetä se lomakkeella 1040 tai 1040-SR, kun täytät vuosittaisen tuloveroilmoituksen. Syötä hyvittämätön osa 1040- tai 1040-SR:n luetteloon 3, riville 3. Hyvitettävä osa hyvityksestä menee 1040- tai 1040-SR-riville 29.

Voinko hakea AOTC:tä ja elinikäisen oppimisen luottoa?

Joo. Voit hakea AOTC:tä ja Lifetime Learning Creditiä (LLC) samalla veroilmoituksella. Et kuitenkaan voi hakea molempia hyvityksiä samasta opiskelijasta tai samoista kuluista yhden verovuoden aikana.