교육자 경비 공제

교육자 경비 공제란 무엇입니까?

교육자 비용 공제는 최대 $250의 본인 부담 비용에 대해 교사 및 기타 교육 전문가를 위한 조정된 총 소득(AGI) 공제입니다. 이 공제를 통해 자격을 갖춘 교육자는 교육과 관련된 상환되지 않은 비용을 공제할 수 있습니다. 적격 비용에는 교실에서 사용되는 책과 용품, 그리고 학생들을 가르치는 데 필요한 모든 기술 또는 소프트웨어가 포함됩니다.

운동 경기에 참가하거나 방과후 그룹에 참여하는 비용을 포함하여 유치원에서 12학년까지 교육을 받는 데 필요한 모든 것을 학교에서 제공했습니다.

더 이상 그렇지 않습니다. 이제 교육 자금의 삭감으로 인해 학생과 교사는 교실용 휴지부터 스포츠 팀 여행을 위한 기름값에 이르기까지 모든 것을 지원해야 합니다.

교육자 비용 공제 작동 방식

교육자 비용 공제는 최대 $250의 교육 관련 비용에 대한 세금 공제를 제공합니다. 공동으로 신고하는 기혼 부부는 두 배우자가 모두 자격을 갖춘 교육자인 경우 최대 $500(각 $250 이하)까지 공제할 수 있습니다. 공제를 받으려면 다음을 수행해야 합니다.

• 학교 교사, 카운슬러, 학급 보조, 교장 또는 강사

• 학년도 중 최소 900시간 동안 학교에서

• 유치원에서 12학년까지

• 주법에 따라 초등 또는 중등 교육을 제공하는 학교(공립, 사립 및 종교 학교 포함)

홈스쿨링과 관련된 공제는 허용되지 않습니다. 그리고 유치원 환경 또는 학부 또는 대학원 환경에서 일하는 교육자는 이 공제를 받을 수 없습니다.

$750

2020-2021 학년도 동안 preK-12 학교 교사가 평균적으로 학용품에 지출한 금액. 교사의 30%는 1,000달러 이상을 지출했습니다.

유자격 교육자 비용에는 "지급된 일반 및 필요한 비용"이 포함됩니다.

• 자신이 가르치는 커리큘럼 또는 가르치는 학생과 관련된 전문성 개발 과정

• 교실에서 사용하는 용품, 책, 보충 교재

• 교실에서 학생들을 가르치기 위해 사용하는 컴퓨터 장비(소프트웨어 및 서비스 포함) 비용

• 건강 및 체육 교육 과정, 단, 운동 용품 비용

"일반" 비용은 교육 분야에서 일반적으로 인정되는 비용입니다. "필요한" 비용은 귀하의 직업에 도움이 되고 적절하지만 반드시 필요한 것으로 간주될 필요는 없습니다.

COVID-19 보호 품목에 대한 공제

2020년 COVID-Related Tax Relief Act of 2020에 따라 교육자는 2020년 3월 12일 이후 COVID-19 보호 품목에 대해 발생한 환급되지 않은 비용도 공제할 수 있습니다. IRS에 따르면 COVID-19 보호 품목에는 다음이 포함됩니다.

• 안면 마스크

• COVID-19에 사용하기 위한 소독제

• 손 비누

• 손 소독제

• 일회용 장갑

• 사회적 거리두기를 안내하는 분필, 페인트 또는 테이프

• 플렉시 유리 칸막이와 같은 물리적 장벽

• 공기청정기

• 기타 질병관리본부 권고사항

특별 고려 사항

원래 미국 납세자 구제법( American n Taxpayer Relief Act )의 일부인 교육자 비용 공제는 인플레이션에 연동되므로 시간이 지나도 가치가 떨어지지 않습니다. 더욱 좋은 점은 이 공제액이 귀하의 총 소득에서 "정상적으로" 나오며 항목화의 일부가 아니라는 것입니다. 이것은 많은 사람들이 표준 공제 를 거의 두 배로 하여 항목화할 필요가 없게 된 최근의 세금 구조 변경을 고려할 때 중요한 문제입니다.

900

교육자가 교육자 비용 공제를 받기 위해 유치원부터 12학년 교실까지의 학년도 동안 교육자가 일해야 하는 시간.

교육자 비용 공제 한도

국세청(IRS)에 따르면 과세 연도에 받은 다음 금액만큼 적격 지출을 줄여야 합니다.

• Form 8815의 제외 가능 Series EE 또는 I US 저축 채권 이자는

Coverdell 교육 저축 계좌(ESA) 에서 비과세 인출

• 비과세 적격 주립 학비 프로그램 분배

• 양식 W-2의 상자 1에 보고되지 않은 비용에 대한 상환

지출한 비용이 $250를 초과하는 경우 지출한 금액이 AGI의 2%를 초과하는 경우 그 초과액을 미지급 직원 비용으로 처리했습니다. 이 공제는 2017년 세금 감면 및 고용법(TCJA)으로 사라졌습니다.

IRS는 동일한 비용을 두 번 공제하는 것을 허용하지 않기 때문에 배우자 모두가 교육자 공제와 동일한 비용을 청구할 수 없습니다. 또한 학교에서 상환한 본인 부담 비용은 공제할 수 없습니다. 마지막으로, 보조금 또는 유사한 자금 출처에서 지불한 비용은 공제할 수 없습니다.

##하이라이트

• 교육자 비용 공제를 통해 유치원에서 12학년 교실까지 가르치는 자격을 갖춘 교육자는 적격 본인 부담 비용으로 연간 최대 $250를 공제할 수 있습니다.

• 적격 비용에는 전문성 개발 과정, 서적 및 용품 비용이 포함됩니다. 컴퓨터 장비 및 소프트웨어; 교실에서 사용되는 보충 자료; 및 건강 또는 체육 교육 과정에서 사용되는 운동 용품.

• 홈스쿨링 또는 유치원, 학부 또는 대학원 환경과 관련된 공제는 허용되지 않습니다.

##자주하는 질문

누가 교육자 비용 공제를 청구할 수 있습니까?

교육자 비용 공제를 청구하려면 초등 또는 중등 교육을 제공하는 학교에서 교사, 강사, 카운슬러, 학급 보조 또는 교장으로 일해야 합니다(주법에 의해 결정됨). 또한 학년도 동안 최소 900시간 동안 유치원에서 12학년까지의 학생들과 함께 일해야 합니다.

2021년 교육자 비용은 공제 가능합니까?

예, 귀하가 2021년에 적격한 교육자였다면 2021년에 지불한 적격한 비용에서 최대 $250를 공제할 수 있습니다. 귀하와 배우자가 공동으로 제출하고 둘 다 적격한 교육자인 경우 최대 $500(단, $250 이하 각).

교육자 경비 공제는 어디에 신고합니까?

별표 1(양식 1040), 추가 소득 및 소득 조정의 11행에서 교육자 비용 공제를 청구할 수 있습니다. 양식 1040, 1040-SR 또는 1040-NR에 스케줄 1을 첨부하십시오.