Déduction pour frais d'éducateur
Qu'est-ce que la déduction pour frais d'enseignant ?
La déduction pour dépenses des éducateurs est une déduction du revenu brut ajusté (AGI) pour les enseignants et autres professionnels de l'éducation jusqu'à concurrence de 250 $ de débours. Cette déduction permet aux éducateurs admissibles de déduire les dépenses non remboursées liées à l'éducation. Les dépenses admissibles comprennent les livres et les fournitures utilisés en classe et toute technologie ou logiciel nécessaire pour enseigner aux élèves.
Auparavant, les écoles fournissaient aux élèves tout ce dont ils avaient besoin pour acquérir une éducation de la maternelle à la 12e année, y compris les coûts pour participer à des compétitions d'athlétisme ou participer à des groupes parascolaires.
Ce n'est plus le cas. Les coupes dans le financement de l'éducation obligent désormais les étudiants et les enseignants à participer à tout, des mouchoirs pour la salle de classe à l'argent du carburant pour les voyages des équipes sportives.
Comment fonctionne la déduction pour frais d'enseignant
La déduction pour frais d'éducation offre un allégement fiscal pouvant aller jusqu'à 250 $ de dépenses liées à l'éducation. Les couples mariés qui déposent conjointement peuvent déduire jusqu'à 500 $, mais pas plus de 250 $ chacun, si les deux conjoints sont des éducateurs admissibles. Pour bénéficier de la déduction, vous devez travailler :
En tant qu'enseignant, conseiller, assistant de classe, directeur ou instructeur
Dans une école pendant au moins 900 heures pendant l'année scolaire
Dans une classe de la maternelle à la 12e année
Pour une école qui dispense un enseignement primaire ou secondaire tel que déterminé par la loi de l'État (peut inclure des écoles publiques, privées et religieuses)
Les déductions liées à l'enseignement à domicile ne sont pas autorisées. Et les éducateurs qui travaillent dans des environnements préscolaires - ou des établissements d'enseignement de premier cycle ou de cycles supérieurs - ne peuvent pas bénéficier de cette déduction.
750 $
Le montant de leur propre argent que les enseignants de la maternelle à la 12e année ont dépensé en fournitures scolaires, en moyenne, au cours de l'année scolaire 2020-2021 ; 30 % des enseignants ont dépensé 1 000 $ ou plus.
Les dépenses d'un éducateur qualifié comprennent les "dépenses ordinaires et nécessaires payées":
Cours de développement professionnel liés au programme que vous enseignez ou aux étudiants que vous enseignez
Fournitures, livres et matériels supplémentaires utilisés en classe
Le coût du matériel informatique (y compris les logiciels et les services) utilisé en classe pour enseigner aux élèves
Cours de santé et d'éducation physique, à condition que les dépenses concernent les fournitures sportives
Notez qu'une dépense "ordinaire" est une dépense courante et acceptée dans votre domaine d'études. Une dépense « nécessaire » est utile et appropriée pour votre profession, mais elle n'a pas à être exigée pour être considérée comme nécessaire.
Déduction pour les articles de protection COVID-19
En vertu de la loi COVID-Related Tax Relief Act de 2020, les éducateurs peuvent également déduire les dépenses non remboursées qu'ils ont engagées pour les articles de protection COVID-19 depuis le 12 mars 2020. Selon l'IRS, les articles de protection COVID-19 comprennent :
Masques faciaux
Désinfectant à utiliser contre le COVID-19
Savon pour les mains
Gel hydroalcoolique
Gants jetables
Craie, peinture ou ruban adhésif pour guider la distanciation sociale
Barrières physiques, telles que des cloisons en plexiglas
Purificateurs d'air
Autres articles recommandés par le CDC
Considérations particulières
Faisant initialement partie de l' American Taxpayer Relief Act,. la déduction pour frais d'éducation est indexée sur l'inflation, de sorte qu'elle ne perd pas de sa valeur avec le temps. Mieux encore, cette déduction vient « directement du haut » de votre revenu brut et ne fait pas partie de la ventilation. Il s'agit d'une question importante compte tenu des récents changements apportés à la structure fiscale qui ont presque doublé la déduction forfaitaire pour de nombreuses personnes, éliminant ainsi la nécessité de détailler.
900
Le nombre d'heures qu'un éducateur doit travailler pendant l'année scolaire dans une classe de la maternelle à la 12e année pour avoir droit à la déduction pour frais d'éducateur.
Limites à la déduction pour frais d'éducateur
Selon l'Internal Revenue Service (IRS), vous devez réduire vos dépenses admissibles des montants suivants que vous avez reçus au cours de l'année d'imposition :
Intérêts exclus des obligations d'épargne américaines de série EE ou I du formulaire 8815
Retraits non imposables de votre compte d'épargne-études Coverdell (ESA)
Distributions non imposables du programme de frais de scolarité qualifiés de l'État
Remboursements de dépenses qui ne vous ont pas été signalées dans la case 1 de votre formulaire W-2
Si vos dépenses dépassent 250 $, vous aviez l'habitude de traiter le montant supérieur comme des dépenses d'employé non remboursées, si l'argent dépensé dépassait 2 % de votre AGI. Cette déduction a disparu avec la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017.
Notez que les conjoints ne peuvent pas réclamer tous les deux la même dépense en tant que déduction pour éducateur, car l'IRS n'autorise pas la déduction de la même dépense deux fois. De plus, vous ne pouvez pas déduire les frais remboursables que votre école vous a remboursés. Enfin, vous ne pouvez pas déduire les dépenses payées par des subventions ou des sources de financement similaires.
Points forts
La déduction pour dépenses des éducateurs permet aux éducateurs admissibles qui enseignent dans les classes de la maternelle à la 12e année de déduire jusqu'à 250 $ par année pour les dépenses admissibles.
Les dépenses admissibles comprennent celles des cours de perfectionnement professionnel, des livres et des fournitures ; matériel informatique et logiciels; matériel supplémentaire utilisé en classe; et fournitures de sport utilisées dans les cours d'éducation physique ou de santé.
Les déductions liées à l'enseignement à domicile - ou dans les établissements préscolaires, de premier cycle ou des cycles supérieurs - ne sont pas autorisées.
FAQ
Qui peut demander la déduction pour frais d'enseignant ?
Pour demander la déduction pour frais d'éducateur, vous devez travailler en tant qu'enseignant, instructeur, conseiller, assistant de classe ou directeur dans une école qui dispense un enseignement primaire ou secondaire (tel que déterminé par la loi de l'État). Vous devez également travailler avec des élèves de la maternelle à la 12e année pendant au moins 900 heures au cours de l'année scolaire.
Les dépenses des éducateurs sont-elles déductibles en 2021 ?
Oui, si vous étiez un éducateur admissible en 2021, vous pouvez déduire jusqu'à 250 $ de dépenses admissibles que vous avez payées en 2021. Si vous et votre conjoint produisez conjointement et êtes tous les deux des éducateurs admissibles, vous pouvez déduire jusqu'à 500 $ (mais pas plus de 250 $ chaque).
Où dois-je déclarer la déduction pour frais d'enseignant ?
Vous pouvez demander la déduction pour frais d'éducateur à la ligne 11 de l'annexe 1 (formulaire 1040), Revenu supplémentaire et ajustements du revenu. Joignez l'annexe 1 au formulaire 1040, 1040-SR ou 1040-NR.
