教育费用扣除
什么是教育费用扣除？
教育工作者费用扣除额是教师和其他教育专业人士的调整后总收入 (AGI)扣除额，最高可扣除 250 美元的自付费用。此扣除额允许符合条件的教育工作者扣除与教育相关的未报销费用。合格费用包括教室中使用的书籍和用品以及教授学生所需的任何技术或软件。
过去，学校为学生提供从幼儿园到 12 年级接受教育所需的一切，包括参加田径比赛或参加课后团体的费用。
情况不再如此。现在，教育资金的削减使得学生和教师有必要投入从教室用的纸巾到运动队旅行的汽油钱等所有方面。
教育者费用扣除的工作原理
教育者费用扣除提供了高达 250 美元的教育相关费用的税收减免。如果配偶双方都是符合条件的教育工作者，则联合报税的已婚夫妇最多可扣除 500 美元，但每人不得超过 250 美元。要符合扣除条件，您必须工作：
作为学校老师、辅导员、课堂助手、校长或讲师
学年在学校至少 900 小时
在幼儿园到 12 年级的教室
根据州法律规定提供小学或中学教育的学校（可能包括公立、私立和宗教学校）
不允许扣除与在家上学相关的费用。而在学前教育环境（或本科或研究生院环境）工作的教育工作者不能接受这种扣除。
$750
2020-2021 学年 preK-12 学校教师在学习用品上的平均花费； 30% 的教师花费 1,000 美元或更多。
合格的教育工作者费用包括“支付的普通和必要的费用”：
与您教授的课程或您教授的学生相关的专业发展课程
教室中使用的用品、书籍和补充材料
课堂上用于教授学生的计算机设备（包括软件和服务）的成本
健康和体育课程，前提是运动用品的费用
请注意，“普通”费用是您的教育领域普遍接受的费用。 “必要”的费用对你的职业是有帮助和合适的，但它不一定被认为是必要的。
COVID-19 防护用品的扣除额
根据 2020 年与 COVID 相关的税收减免法案，教育工作者还可以扣除自 2020 年 3 月 12 日以来因 COVID-19 防护用品而产生的未报销费用。根据美国国税局的说法，COVID-19 防护用品包括：
口罩
用于对抗 COVID-19 的消毒剂
洗手液
消毒洗手液
一次性手套
粉笔、油漆或胶带以引导社交距离
物理屏障，例如有机玻璃隔板
空气净化器
CDC 推荐的其他项目
特别注意事项
最初是美国纳税人减免法案的一部分，教育费用扣除与通货膨胀挂钩，因此它不会随着时间的推移而失去价值。更好的是，这项扣除额是您总收入的“直接”，而不是分项的一部分。考虑到最近税收结构的变化使许多人的标准扣除额几乎翻了一番，因此这是一个重要的问题，因此无需逐项列出。
900
教育工作者在学年期间必须在幼儿园到 12 年级教室工作的小时数，才有资格获得教育工作者费用扣除。
限制教育者费用扣除
根据美国国税局 (IRS) 的规定，您必须将您的合格费用减去您在纳税年度收到的以下金额：
表格 8815 中的 EE 或 I 系列可排除的美国储蓄债券利息
免税合格的州学费计划分配
报销 W-2 表格第 1 框中未向您报告的费用
如果您的费用超过 250 美元，您过去会将超出的金额视为未报销的员工费用——如果花费的金额超过您 AGI 的 2%。 2017 年的减税和就业法案 (TCJA) 取消了该扣除额。
请注意，配偶不能同时要求扣除教育工作者相同的费用，因为美国国税局不允许两次扣除相同的费用。此外，您不能扣除学校报销给您的任何自付费用。最后，您不能扣除由赠款或类似资金来源支付的任何费用。
＃＃ 强调
教育工作者费用扣除允许在幼儿园至 12 年级教室任教的合格教育工作者每年最多扣除 250 美元的合格自付费用。
合格费用包括专业发展课程、书籍和用品的费用；计算机设备和软件；课堂上使用的补充材料；和用于健康或体育课程的运动用品。
不允许与在家上学或学前班、本科或研究生院环境相关的扣除额。
＃＃ 常问问题
谁可以申请教育者费用扣除？
要申请教育工作者费用扣除，您必须在提供小学或中学教育的学校担任教师、讲师、辅导员、课堂助理或校长（由州法律确定）。在学年期间，您还必须与幼儿园至 12 年级的学生一起工作至少 900 小时。
2021 年的教育费用是否可以扣除？
是的，如果您在 2021 年是合格的教育工作者，则您在 2021 年支付的合格费用中最多可以扣除 250 美元。如果您和您的配偶共同申报并且都是合格的教育工作者，您最多可以扣除 500 美元（但不超过 250 美元）每个）。
我在哪里报告教育工作者费用扣除？
您可以在附表 1（表格 1040）第 11 行，额外收入和收入调整申请教育者费用扣除。将附表 1 附在表格 1040、1040-SR 或 1040-NR 上。
