Cukai harta pusaka
Apakah cukai warisan?
Cukai warisan ialah cukai negeri yang dibayar orang apabila mereka menerima wang atau harta daripada harta pusaka seseorang yang telah meninggal dunia. Tidak seperti cukai harta pusaka persekutuan, pewaris harta tanah bertanggungjawab membayar cukai,. bukan harta pusaka. Bagaimanapun, sehingga Disember 2016, hanya empat negeri yang mengenakan cukai warisan.
Definisi yang lebih mendalam
Di AS, kerajaan persekutuan mengutip cukai harta pusaka manakala kerajaan negeri mengutip cukai warisan. Kedua-duanya bekerja pada prinsip yang sama. Dengan cukai warisan, seseorang yang dinamakan dalam wasiat yang sah sebagai pewaris aset daripada harta pusaka mungkin bertanggungjawab membayar cukai kepada negeri. Ini tidak sama dengan cukai yang dikenakan ke atas harta itu sendiri, tetapi hanya disebabkan oleh hak untuk mengambil alih pemilikan. Aset yang diwarisi dinilai dan, bergantung pada nilai anggarannya dan hubungan waris dengan pemilik yang meninggal dunia, cukai mungkin atau tidak boleh dikenakan.
Contoh cukai warisan
Apabila wasi harta pusaka telah membahagikan harta dan aset lain, dan mengagihkannya kepada benefisiari, cukai warisan akan dikenakan. Amaun cukai dikira secara berasingan untuk setiap benefisiari individu, yang bertanggungjawab untuk membayar cukai. Untuk memberikan contoh mudah, sebuah negeri mungkin mengenakan cukai 5 peratus ke atas semua aset yang diwarisi bernilai lebih daripada $2 juta. Jadi jika seseorang meninggalkan $5 juta kepada waris dalam wasiatnya, waris hanya akan membayar cukai ke atas $3 juta, yang berjumlah $150,000. Negeri akan memerlukan benefisiari untuk melaporkan maklumat ini mengenai penyata cukai warisan.
Kerajaan persekutuan AS tidak mengenakan cukai warisan. Empat negeri yang pada masa ini mengenakan cukai warisan ialah Iowa, Kentucky, Nebraska dan Pennsylvania. Undang-undang negeri berkenaan cukai warisan tertakluk kepada perubahan, jadi seseorang yang menerima warisan harus menyemak dengan agensi cukai negeri mereka. Kadar cukai teratas ke atas warisan berjulat dari 4.5 peratus hingga 18 peratus daripada nilai aset yang diwarisi.
Bergantung pada hubungannya dengan si mati, waris boleh menerima pengecualian cukai atau pengurangan jumlah warisan yang perlu dibayarnya. Sebagai contoh, kebanyakan negeri mengecualikan pasangan daripada cukai apabila mereka mewarisi aset daripada pasangan lain. Tanggungan seperti anak-anak juga mungkin layak mendapat pengecualian yang sama. Lazimnya, kadar cukai yang lebih tinggi akan dikenakan kepada waris yang tidak mempunyai hubungan kekeluargaan dengan si mati.
Sorotan
Cukai warisan boleh diminimumkan atau dielakkan dengan meninggalkan wang waris melalui amanah atau polisi insurans, atau dengan menghadiahkan sejumlah wang sepanjang hayat seseorang.
Tidak seperti cukai harta pusaka,. yang dikenakan ke atas nilai harta pusaka dan dibayar olehnya, cukai pusaka dikenakan ke atas nilai pusaka yang diterima oleh benefisiari, dan benefisiarilah yang membayarnya.
Cukai pusaka ialah levi ke atas aset yang diwarisi daripada si mati.
Sama ada anda akan membayar cukai pusaka bergantung pada jumlah harta pusaka dan hubungan anda dengan si matiādengan jumlah yang lebih rendah yang diwarisi daripada saudara terdekat berkemungkinan besar dikecualikan.
Tiada cukai warisan persekutuan, tetapi aset yang diwarisi mungkin dikenakan cukai untuk penduduk Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey dan Pennsylvania.
Soalan Lazim
Bagaimanakah Cukai Warisan Dikira?
Peraturan cukai warisan berbeza mengikut negeri. Kebanyakan negeri membahagikan penerima ke dalam kelas yang berbeza, bergantung pada hubungan keluarga mereka dengan si mati (segera, keturunan, tidak berkaitan), dan menetapkan pengecualian serta kadar cukai berdasarkan kategori tersebut. Kebanyakan negeri hanya menggunakan cukai ke atas warisan melebihi jumlah tertentu. Mereka kemudiannya mengenakan peratusan daripada jumlah ini; ia mungkin rata atau mungkin lulus. Kentucky, sebagai contoh, mengenakan kadar yang berjulat dari 4% hingga 16%, meningkat seperti jumlah warisan, daripada $1,000 kepada lebih $200,000. Ia juga mengenakan angka dolar rata, antara $30 hingga $28,670, berdasarkan jumlah yang diwarisi.
Adakah Penerima Perlu Membayar Cukai Ke Atas Pusaka?
Ia bergantung kepada hubungan kekeluargaan mereka dengan si mati dan pada negeri tempat si mati tinggal atau memiliki harta. Hanya ladang atau harta yang terletak di salah satu daripada enam negeri yang mengenakan cukai warisan boleh tertakluk kepada mereka. Pasangan yang masih hidup sentiasa dikecualikan daripada cukai warisan. Saudara terdekat yang lain, seperti ibu bapa, anak, dan adik beradik si mati, dikecualikan pada tahap yang berbeza-beza, bergantung kepada negeri. Mereka mungkin berhak untuk mewarisi jumlah tertentu tanpa cukai dan membayar kadar cukai yang lebih rendah ke atas bakinya. Cukai warisan terutamanya memberi kesan kepada saudara-mara yang lebih jauh dan waris yang tidak berkaitan.
Berapa Banyak Yang Boleh Anda Warisi Tanpa Membayar Cukai?
Enam negeri AS dengan cukai warisan memberikan pengecualian yang berbeza-beza berdasarkan saiz warisan, dan hubungan kekeluargaan pewaris kepada si mati. Pengecualian cukai harta pusaka persekutuan melindungi $12.06 juta daripada cukai pada 2022. Tiada cukai pendapatan ke atas warisan.
Apakah Kadar Cukai Pusaka Persekutuan?
Tiada cukai warisan persekutuanāiaitu, cukai ke atas jumlah aset yang diterima oleh individu daripada si mati. Walau bagaimanapun, cukai harta pusaka persekutuan dikenakan kepada ladang yang lebih besar daripada $11.7 juta untuk 2021 dan $12.06 juta untuk tahun 2022. Cukai tersebut hanya dinilai pada bahagian ladang yang melebihi jumlah tersebut. Kadarnya adalah pada skala gelongsor, daripada 18% hingga 40%.
