Imposta di successione
Che cos'è una tassa di successione?
Una tassa di successione è una tassa statale che le persone pagano quando ricevono denaro o proprietà dall'eredità di una persona che è morta. A differenza dell'imposta federale sulla successione, l'erede della proprietà è responsabile del pagamento dell'imposta,. non l'eredità. Tuttavia, a dicembre 2016, solo quattro stati impongono una tassa di successione.
Definizione più profonda
Negli Stati Uniti, il governo federale riscuote la tassa di successione mentre il governo statale riscuote la tassa di successione. Entrambi funzionano secondo lo stesso principio. Con una tassa di successione, una persona che è nominata in un testamento legale come erede dei beni di un patrimonio può essere responsabile del pagamento delle tasse allo stato. Questo non è lo stesso delle tasse imposte sulla proprietà stessa, ma dovute solo per il diritto di assumere la proprietà. I beni ereditati vengono valutati e, a seconda del loro valore stimato e del rapporto dell'erede con il proprietario deceduto, può essere imposta o meno un'imposta.
Esempio di imposta di successione
Una volta che l'esecutore testamentario avrà diviso le proprietà e gli altri beni e li avrà distribuiti ai beneficiari, verrà imposta l'imposta di successione. L'importo dell'imposta è calcolato separatamente per ogni singolo beneficiario, che è responsabile del pagamento dell'imposta. Per fornire un semplice esempio, uno stato può addebitare una tassa del 5% su tutti i beni ereditati per un valore superiore a $ 2 milioni. Quindi, se una persona lascia $ 5 milioni a un erede nel suo testamento, l'erede pagherebbe le tasse solo su $ 3 milioni, che ammontano a $ 150.000. Lo stato richiederebbe al beneficiario di riportare queste informazioni su una dichiarazione dei redditi di successione.
Il governo federale degli Stati Uniti non impone una tassa di successione. I quattro stati che attualmente riscuotono una tassa di successione sono Iowa, Kentucky, Nebraska e Pennsylvania. Le leggi statali in materia di imposta di successione sono soggette a modifiche, quindi una persona che riceve un'eredità dovrebbe verificare con l'agenzia delle entrate del proprio stato. Le aliquote fiscali massime sulle eredità vanno dal 4,5% al 18% del valore dei beni ereditati.
A seconda della sua relazione con la persona deceduta, l'erede può ricevere un'esenzione fiscale o una riduzione dell'importo dell'eredità che dovrebbe pagare. Ad esempio, la maggior parte degli stati esenta i coniugi dalle tasse quando ereditano i beni da un altro coniuge. Possono beneficiare della stessa esenzione anche persone a carico come i figli. In genere, le aliquote fiscali più elevate verranno imposte agli eredi senza alcun legame familiare con il defunto.
Mette in risalto
Le tasse di successione possono essere ridotte al minimo o evitate lasciando denaro agli eredi tramite trust o polizze assicurative, o donando somme durante la propria vita.
A differenza dell'imposta di successione, che viene riscossa sul valore di un patrimonio e da essa viene pagata, un'imposta di successione viene riscossa sul valore dell'eredità ricevuta dal beneficiario, ed è il beneficiario che la paga.
L'imposta di successione è un prelievo sui beni ereditati da una persona deceduta.
Il fatto che pagherai l'imposta di successione dipende dall'importo dell'eredità e dal tuo rapporto con il defunto, con importi inferiori ereditati da parenti stretti che hanno maggiori probabilità di essere esentati.
Non esiste una tassa di successione federale, ma i beni ereditati possono essere tassati per i residenti di Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania.
FAQ
Come viene calcolata l'imposta ereditaria?
Le norme sulle tasse di successione variano a seconda dello stato. La maggior parte degli stati divide i beneficiari in classi diverse, a seconda del loro legame familiare con il defunto (immediato, lineare, non correlato) e stabilisce esenzioni e aliquote fiscali in base a tali categorie. La maggior parte degli stati applica l'imposta solo a un'eredità superiore a un determinato importo. Quindi addebitano una percentuale di questa somma; può essere piatto o può essere graduato. Il Kentucky, ad esempio, impone un tasso che va dal 4% al 16%, aumentando come l'importo dell'eredità, da $ 1.000 a oltre $ 200.000. Impone anche una cifra fissa in dollari, che va da $ 30 a $ 28.670, in base alla somma ereditata.
I beneficiari devono pagare le tasse sull'eredità?
Dipende dal loro rapporto familiare con il defunto e dallo stato in cui il defunto viveva o possedeva proprietà. Possono esservi soggetti solo i beni o le proprietà situati in uno dei sei stati che impongono tasse di successione. I coniugi superstiti sono sempre esenti dalle tasse di successione. Altri parenti stretti, come i genitori, i figli e i fratelli del defunto, sono esenti in varia misura, a seconda dello stato. Possono avere il diritto di ereditare una certa somma esentasse e di pagare un'aliquota fiscale inferiore sul resto. Le tasse di successione colpiscono principalmente i parenti più lontani e gli eredi non imparentati.
Quanto puoi ereditare senza pagare le tasse?
I sei stati degli Stati Uniti con tasse di successione prevedono esenzioni variabili in base all'entità dell'eredità e al rapporto familiare dell'erede al defunto. L'esenzione dall'imposta federale sulla proprietà protegge $ 12,06 milioni dalle tasse a partire dal 2022. Non ci sono imposte sul reddito sulle eredità.
Qual è l'aliquota dell'imposta sulle successioni federale?
Non esiste una tassa di successione federale, ovvero una tassa sulla somma dei beni che un individuo riceve da una persona deceduta. Tuttavia, un'imposta federale sulla successione si applica alle proprietà superiori a $ 11,7 milioni per il 2021 e $ 12,06 milioni per il 2022. L'imposta viene calcolata solo sulla parte di una proprietà che supera tali importi. Il tasso è su una scala mobile, dal 18% al 40%.
