Cukai

Apakah Cukai?

Cukai ialah sumbangan mandatori yang dikenakan ke atas individu atau syarikat oleh entiti kerajaan—sama ada tempatan, serantau atau nasional. Hasil cukai membiayai aktiviti kerajaan, termasuk kerja dan perkhidmatan awam seperti jalan raya dan sekolah, atau program seperti Keselamatan Sosial dan Medicare.

Dalam ekonomi, cukai dikenakan kepada sesiapa yang membayar beban cukai itu,. sama ada entiti yang dikenakan cukai, seperti perniagaan atau pengguna akhir barangan perniagaan. Dari perspektif perakaunan, terdapat pelbagai cukai untuk dipertimbangkan, termasuk cukai gaji, cukai pendapatan persekutuan dan negeri serta cukai jualan.

Memahami Cukai

Untuk membantu membiayai kerja dan perkhidmatan awam—dan untuk membina dan menyelenggara infrastruktur yang digunakan di sesebuah negara—sebuah kerajaan biasanya mengenakan cukai kepada penduduk individu dan korporatnya. Cukai yang dikutip digunakan untuk meningkatkan ekonomi dan semua yang tinggal di dalamnya.

Di Amerika Syarikat dan banyak negara lain di dunia, cukai pendapatan dikenakan ke atas beberapa bentuk wang yang diterima oleh pembayar cukai. Wang itu boleh menjadi pendapatan tambahan yang diperoleh daripada gaji, keuntungan modal daripada peningkatan pelaburan, dividen atau faedah yang diterima sebagai pendapatan, pembayaran yang dibuat untuk barangan dan perkhidmatan, dan sebagainya.

Hasil cukai digunakan untuk perkhidmatan awam dan operasi kerajaan, serta untuk Keselamatan Sosial dan Medicare. Memandangkan generasi baby boomer yang besar telah berumur, Keselamatan Sosial dan Medicare telah menuntut perkadaran yang semakin tinggi daripada jumlah perbelanjaan persekutuan hasil cukai. Sepanjang sejarah AS, dasar cukai telah menjadi sumber perdebatan politik yang konsisten.

Cukai memerlukan peratusan pendapatan atau wang pembayar cukai untuk diambil dan dihantar kepada kerajaan. Pembayaran cukai pada kadar yang dikenakan oleh kerajaan adalah wajib, dan pengelakan cukai— kegagalan yang disengajakan untuk membayar liabiliti cukai penuh seseorang—boleh dihukum oleh undang-undang. (Sebaliknya, pengelakan cukai —tindakan yang diambil untuk mengurangkan liabiliti cukai anda dan memaksimumkan pendapatan selepas cukai—adalah sah di sisi undang-undang.)

Kebanyakan kerajaan menggunakan agensi atau jabatan untuk mengutip cukai. Di Amerika Syarikat, fungsi ini dilaksanakan secara persekutuan oleh Internal Revenue Service (IRS).

Jenis Cukai

Terdapat beberapa jenis cukai yang sangat biasa:

• Cukai pendapatan —peratusan pendapatan yang dijana yang diserahkan kepada kerajaan negeri atau persekutuan

• Cukai gaji —peratusan yang ditahan daripada gaji pekerja oleh majikan, yang membayarnya kepada kerajaan bagi pihak pekerja untuk membiayai program Medicare dan Keselamatan Sosial

• Cukai korporat —peratusan keuntungan korporat yang diambil sebagai cukai oleh kerajaan untuk membiayai program persekutuan

• Cukai jualan —cukai yang dikenakan ke atas barangan dan perkhidmatan tertentu; berbeza mengikut bidang kuasa

• Cukai harta —berdasarkan nilai tanah dan aset harta

• Tarif —cukai ke atas barangan import; dikenakan dengan tujuan mengukuhkan perniagaan domestik

• Cukai harta pusaka —kadar yang digunakan untuk nilai pasaran saksama (FMV) harta dalam harta pusaka seseorang pada masa kematian; jumlah harta pusaka mesti melebihi ambang yang ditetapkan oleh kerajaan negeri dan persekutuan

Sistem cukai berbeza-beza di kalangan negara, dan adalah penting bagi individu dan syarikat untuk mengkaji dengan teliti undang-undang cukai kawasan baharu sebelum memperoleh pendapatan atau menjalankan perniagaan di sana.

Di bawah, kita akan melihat pelbagai situasi cukai di Amerika Syarikat. Secara umumnya, kerajaan persekutuan mengenakan cukai pendapatan, korporat dan gaji; negeri mengenakan cukai pendapatan dan jualan; dan majlis perbandaran atau kerajaan tempatan lain terutamanya mengenakan cukai harta.

Cukai pendapatan

Seperti kebanyakan negara, Amerika Syarikat mempunyai sistem cukai pendapatan progresif,. yang melaluinya peratusan hasil cukai yang lebih tinggi dikutip daripada individu atau syarikat berpendapatan tinggi berbanding daripada individu berpendapatan rendah. Cukai digunakan melalui kadar cukai marginal.

Pelbagai faktor mempengaruhi kadar cukai marginal yang akan dibayar oleh pembayar cukai, termasuk status pemfailan mereka— pemfailan berkahwin secara bersama,. pemfailan berkahwin secara berasingan,. bujang atau ketua isi rumah. Status mana yang difailkan seseorang boleh membuat perbezaan yang ketara dalam jumlah cukai mereka. Sumber pendapatan pembayar cukai juga membuat perbezaan dalam percukaian. Adalah penting untuk mempelajari terminologi jenis pendapatan yang berbeza yang boleh menjejaskan cara pendapatan dicukai.

Cukai keuntungan modal amat relevan untuk pelabur. Dikenakan dan dikuatkuasakan di peringkat persekutuan, ini ialah cukai ke atas keuntungan yang dijana apabila anda menjual aset yang nilainya meningkat.

Kadar cukai ke atas keuntungan bergantung pada tempoh masa aset itu dipegang. Keuntungan modal jangka pendek (atas aset yang dijual satu tahun atau kurang selepas ia diperoleh) dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa pemilik, manakala keuntungan jangka panjang ke atas aset yang dipegang selama lebih daripada setahun dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal yang lebih rendah— berdasarkan rasional bahawa cukai yang lebih rendah akan menggalakkan tahap pelaburan modal yang tinggi. Rekod cukai perlu dikekalkan untuk membuktikan tempoh pemilikan apabila kedua-dua aset dijual dan penyata cukai difailkan.

###Cukai pendapatan

Cukai gaji ditahan daripada gaji pekerja oleh majikan, yang menyerahkan jumlah itu kepada kerajaan persekutuan untuk membiayai program Medicare dan Keselamatan Sosial. Pada 2022, pekerja membayar 1.45% ke Medicare untuk semua gaji dan 6.2% ke Jaminan Sosial pada $147,000 pertama yang diperoleh.

Sesiapa yang memperoleh lebih daripada $200,000 sebagai pemfail tunggal (atau $250,000 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama) membayar tambahan 0.9% ke dalam Medicare.

Cukai gaji mempunyai bahagian pekerja dan bahagian majikan. Majikan meremitkan kedua-dua bahagian pekerja, yang diterangkan di atas, dan jumlah pendua untuk bahagian majikan. Kadar majikan adalah sama 6.2% untuk Keselamatan Sosial sehingga had asas gaji, dan 1.45% untuk Medicare pada semua gaji. Oleh itu, jumlah yang dihantar ialah 15.3% (6.2% Keselamatan Sosial pekerja + 6.2% Keselamatan Sosial majikan + 1.45% Medicare pekerja + 1.45% Medicare majikan).

Cukai gaji dan cukai pendapatan berbeza, walaupun kedua-duanya ditahan daripada gaji pekerja dan dihantar kepada kerajaan. Cukai gaji adalah khusus untuk membiayai program Keselamatan Sosial dan Medicare. Individu yang bekerja sendiri mesti membayar sama dengan bahagian cukai gaji pekerja dan majikan melalui paksi bekerja sendiri,. yang juga membiayai Jaminan Sosial dan Medicare.

###Cukai Korporat

Cukai korporat dibayar atas pendapatan boleh cukai syarikat. Langkah-langkah untuk mengira pendapatan bercukai syarikat ialah:

• Hasil jualan - kos barang dijual (COGS)= untung kasar

• Untung kasar - perbelanjaan operasi seperti perbelanjaan am dan pentadbiran (G&A), penjualan dan pemasaran, penyelidikan dan pembangunan (R&D), susut nilai,. dsb. = pendapatan sebelum faedah dan cukai ( EBIT)

Kadar cukai korporat di Amerika Syarikat pada masa ini adalah kadar rata sebanyak 21%. Sebelum Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA) 2017, kadar cukai korporat ialah 35%.

Presiden Biden berminat untuk membuat syarikat membayar lebih cukai. Pilihan termasuk meningkatkan kadar cukai korporat kepada 26.5% atau meninggalkannya pada 21% dan menggubal cukai minimum 15% ke atas syarikat yang melaporkan lebih daripada $1 bilion dalam pendapatan buku kepada pemegang saham mereka.

Cukai Jualan

Cukai jualan dikenakan pada tempat jualan apabila pelanggan melaksanakan pembayaran untuk barangan atau perkhidmatan. Perniagaan mengutip cukai jualan daripada pelanggan dan menyerahkan dana kepada kerajaan.

Setiap negeri boleh melaksanakan cukai jualannya sendiri, bermakna ia berbeza-beza bergantung pada lokasi. Malah terdapat ruang untuk bandar dan daerah menggunakan kadar mereka sendiri, dengan syarat mereka mematuhi peraturan cukai negeri mereka.

Pada 2021, purata kadar cukai jualan negeri dan tempatan tertinggi ditemui di Tennessee, pada 9.55%. Lima negeri—Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire dan Oregon—tidak mempunyai cukai jualan negeri, walaupun Alaska membenarkan majlis perbandaran mengenakan cukai jualan tempatan.

Cukai Harta

Cukai harta biasa di Amerika Syarikat ialah cukai ad valorem hartanah. Kadar millage digunakan untuk mengira cukai hartanah; ia mewakili amaun bagi setiap $1,000 nilai taksiran hartanah. Nilai taksiran hartanah ditentukan oleh penilai hartanah yang dilantik oleh kerajaan tempatan. Penilaian semula biasanya dilakukan setiap satu hingga lima tahun.

Kadar cukai hartanah berbeza-beza mengikut bidang kuasa dan banyak negeri juga mengenakan cukai harta peribadi yang ketara,. seperti kereta dan bot.

Pada TK 2018, negeri yang mempunyai kutipan cukai harta tertinggi per kapita ialah New Jersey pada $3,378. (Daerah Columbia akan mendapat kedudukan lebih tinggi jika ia dikira dengan 50 negeri, pada $3,740 per kapita.) Kedudukan negeri terendah ialah $598 per kapita di Alabama.

Tarif

Tarif ialah cukai yang dikenakan oleh sesebuah negara ke atas barangan dan perkhidmatan yang diimport dari negara lain. Tujuannya adalah untuk menggalakkan pembelian domestik dengan menaikkan harga barangan dan perkhidmatan yang diimport dari negara lain.

Terdapat dua jenis tarif utama: tarif yuran tetap, yang dikenakan sebagai kos tetap berdasarkan jenis item dan tarif ad valorem, yang dinilai sebagai peratusan nilai item (seperti cukai hartanah dalam bahagian).

Tarif memecahbelahkan politik, dengan perdebatan sama ada dasar itu berfungsi seperti yang dimaksudkan.

Cukai Harta Pusaka

Cukai harta pusaka hanya dikenakan ke atas estet yang melebihi had pengecualian yang ditetapkan oleh undang-undang. Pada 2022, had pengecualian persekutuan ialah $12.06 juta. Pasangan yang masih hidup dikecualikan daripada cukai harta pusaka.

Cukai harta pusaka yang perlu dibayar ialah harta pusaka bercukai tolak had pengecualian. Sebagai contoh, ladang bernilai $14.7 juta akan berhutang cukai ladang pada $2.64 juta.

Kadar cukai harta pusaka ialah kadar marginal progresif yang meningkat daripada 18% kepada 40%. Kadar cukai harta pusaka maksimum sebanyak 40% dikenakan ke atas bahagian harta pusaka yang melebihi had pengecualian sebanyak lebih daripada $1 juta.

Negeri mungkin mempunyai had pengecualian yang lebih rendah daripada kerajaan persekutuan, tetapi tiada estet cukai negeri bernilai kurang daripada $1 juta. Massachusetts dan Oregon mempunyai had pengecualian $1 juta. Kadar negeri juga berbeza daripada kadar persekutuan. Pada 2021, kadar cukai harta pusaka negeri tertinggi, yang dilaksanakan di Hawaii dan Washington, ialah 20%.

Sesetengah negeri mengenakan cukai harta pusaka atau pusaka tambahan mereka sendiri, dengan had pengecualian yang berbeza daripada had kerajaan persekutuan.

Cukai harta pusaka adalah berbeza daripada cukai warisan kerana cukai harta pusaka digunakan sebelum aset diagihkan kepada mana-mana benefisiari. Cukai warisan dibayar oleh benefisiari. Tiada cukai warisan persekutuan dan, setakat 2021, hanya enam negeri yang mempunyai cukai warisan: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey dan Pennsylvania.

Kenakalan Cukai

Setiap jenis cukai mempunyai tarikh akhir atau keperluan pelaporan yang berbeza. Sesetengahnya dikutip serta-merta pada masa transaksi atau membawa kepada transaksi seperti cukai jualan atau tarif. Lain-lain adalah pada jadual berulang tetap dengan tarikh akhir berulang pada tarikh tertentu atau gabungan hari/bulan tertentu (iaitu cukai harta perlu dibayar pada hari pertama April). Tarikh akhir untuk jenis cukai yang serupa akan berbeza-beza di seluruh badan pentadbir (iaitu daerah yang berbeza akan mempunyai tarikh tamat cukai harta yang berbeza).

Apabila gagal untuk menghantar amaun cukai yang sesuai kepada pihak berkuasa cukai, pelbagai penalti mungkin dikenakan. Mengenai pelbagai cukai yang dinyatakan di atas, penalti cukai mungkin termasuk:

• Penilaian penalti yang mengakibatkan bayaran atau caj sekali sahaja.

• Penilaian faedah yang mengakibatkan penalti yang semakin meningkat berdasarkan tempoh kenakalan.

• Lien yang diletakkan pada aset pendasar sekiranya pihak yang delinkuen tidak dapat membayar hutang mereka.

• Penafian akses atau perkhidmatan untuk cukai berkaitan transaksi (iaitu tarif).

• Penyitaan harta syarikat atau penempatan lien pada harta syarikat untuk cukai berkaitan perniagaan.

Garisan bawah

Terdapat banyak jenis cukai yang digunakan dalam pelbagai cara. Memahami perkara yang mencetuskan situasi cukai boleh membolehkan pembayar cukai mengurus kewangan mereka untuk meminimumkan kesan cukai. Teknik yang boleh membantu termasuk penuaian kerugian cukai tahunan untuk mengimbangi keuntungan pelaburan dengan kerugian pelaburan, dan perancangan harta pusaka,. yang berfungsi untuk melindungi pendapatan yang diwarisi untuk waris.

##Sorotan

• Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mengutip cukai pendapatan persekutuan di Amerika Syarikat.

• Cukai adalah sumbangan wajib yang dikutip oleh kerajaan.

• Memahami perkara yang mencetuskan situasi cukai boleh membolehkan pembayar cukai mengurus kewangan mereka untuk meminimumkan kesan cukai.

• Terdapat banyak bentuk cukai dan kebanyakannya digunakan sebagai peratusan pertukaran monetari (contohnya, apabila pendapatan diperoleh atau transaksi jualan selesai).

• Bentuk cukai lain, seperti cukai harta, digunakan berdasarkan nilai taksiran aset yang dipegang.

##Soalan Lazim

Mengapa Kita Membayar Cukai?

Cukai adalah sumber utama hasil bagi kebanyakan kerajaan. Antara lain, wang ini dibelanjakan untuk menambah baik dan menyelenggara infrastruktur awam, termasuk jalan raya yang kita lalui, dan membiayai perkhidmatan awam, seperti sekolah, perkhidmatan kecemasan, dan program kebajikan.

Adakah Cukai AS Rendah?

Secara umumnya, cukai AS adalah lebih rendah daripada di negara maju lain. Pada 2018, jumlah hasil cukai AS mewakili 24% daripada keluaran dalam negara kasar (KDNK) mengikut Pusat Dasar Cukai, manakala purata di kalangan 35 negara anggota Organisasi untuk Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) yang lain ialah 34%.

Siapa Perlu Bayar Cukai?

Pembayar cukai akan bergantung pada jenis cukai dan peraturan berkaitan untuk cukai tersebut. Sebagai contoh, perundangan cukai pendapatan persekutuan biasanya hanya berkaitan dengan orang yang telah memperoleh jumlah pendapatan tertentu atau pendapatan kasar yang diselaraskan. Cukai korporat mungkin terhad kepada syarikat yang telah menjalankan perniagaan di kawasan tertentu atau diperbadankan untuk menjalankan perniagaan dalam negara tertentu. Setiap cukai dikendalikan secara berbeza, dan selalunya terdapat pengecualian dan kelayakan untuk siapa cukai berkenaan.

Apakah Pelbagai Jenis Cukai?

Cukai boleh dikelaskan dalam cara yang berbeza. Sesetengah cukai mungkin dikenakan ke atas urus niaga (iaitu cukai jualan atau tarif). Cukai lain ditanggung ke atas keputusan kewangan bersih (iaitu cukai pendapatan individu atau cukai pendapatan korporat). Terdapat juga cukai yang berlaku disebabkan oleh peristiwa sekali atau tidak berulang (iaitu cukai harta pusaka, cukai keuntungan modal).

Bagaimanakah Cukai Pendapatan Berfungsi di AS?

Di AS, cukai meningkat secara progresif apabila pendapatan individu meningkat. Pada masa ini terdapat tujuh kurungan cukai persekutuan di AS, dengan kadar antara 10% hingga 37%.