Podatek spadkowy

Co to jest podatek spadkowy?

Podatek spadkowy to podatek stanowy, który ludzie płacą, gdy otrzymują pieniądze lub majątek z majątku osoby, która zmarła. W przeciwieństwie do federalnego podatku od nieruchomości, to spadkobierca nieruchomości jest odpowiedzialny za zapłacenie podatku,. a nie spadek. Jednak od grudnia 2016 roku tylko cztery stany nakładają podatek spadkowy.

Głębsza definicja

W USA rząd federalny pobiera podatek od spadków, podczas gdy rząd stanowy pobiera podatek od spadków. Oba działają na tej samej zasadzie. W przypadku podatku od spadków osoba, która jest wymieniona w testamencie jako spadkobierca majątku spadkowego, może być odpowiedzialna za zapłacenie podatku państwu. To nie to samo, co podatki nakładane na samą nieruchomość, ale należne tylko za prawo do przejęcia własności. Majątek odziedziczony podlega oszacowaniu i, w zależności od jego szacunkowej wartości oraz stosunku spadkobiercy do zmarłego właściciela, może zostać nałożony podatek lub nie.

Przykład podatku od spadków

Z chwilą, gdy wykonawca testamentu dokona podziału nieruchomości i innych składników majątku, i podzieli je między spadkobierców, zostanie nałożony podatek spadkowy. Wysokość podatku jest obliczana osobno dla każdego beneficjenta indywidualnego, który jest odpowiedzialny za zapłacenie podatku. Aby podać prosty przykład, stan może naliczyć 5-procentowy podatek od wszystkich odziedziczonych aktywów o wartości przekraczającej 2 miliony dolarów. Jeśli więc ktoś pozostawi spadkobiercy 5 milionów dolarów w swoim testamencie, spadkobierca zapłaci podatek tylko od 3 milionów dolarów, co daje 150 000 dolarów. Państwo wymagałoby od beneficjenta przedstawienia tych informacji w zeznaniu podatkowym spadkowym.

Rząd federalny USA nie nakłada podatku od spadków. Cztery stany, które obecnie pobierają podatek od spadków, to Iowa, Kentucky, Nebraska i Pensylwania. Przepisy stanowe dotyczące podatku spadkowego mogą ulec zmianie, więc osoba, która otrzymuje spadek, powinna skontaktować się z agencją podatkową swojego stanu. Najwyższe stawki podatku od spadków wahają się od 4,5% do 18% wartości odziedziczonego majątku.

W zależności od swojego pokrewieństwa ze zmarłym spadkobierca może otrzymać zwolnienie od podatku lub obniżenie wysokości spadku, który powinien wypłacić. Na przykład większość stanów zwalnia małżonków z podatku, gdy dziedziczą majątek po innym małżonku. Osoby pozostające na utrzymaniu, takie jak dzieci, mogą również kwalifikować się do tego samego zwolnienia. Zazwyczaj wyższe stawki podatku będą nakładane na spadkobierców, którzy nie są pokrewni spadkobiercy.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

Podatki od spadków można zminimalizować lub uniknąć, zostawiając spadkobiercom pieniądze za pośrednictwem funduszy powierniczych lub polis ubezpieczeniowych lub przekazując sumy w prezencie przez całe życie.
W przeciwieństwie do podatku od spadków, który jest pobierany od wartości spadku i przez niego płacony, podatek od spadków jest pobierany od wartości spadku otrzymanego przez spadkobiercę i to spadkobierca go płaci.
Podatek od spadków to opłata od majątku odziedziczonego po zmarłej osobie.
To, czy zapłacisz podatek spadkowy, zależy od wysokości spadku i Twojego związku ze zmarłym – przy czym mniejsze kwoty odziedziczone po bliskich krewnych są bardziej skłonne do zwolnienia.
Nie ma federalnego podatku od spadków, ale odziedziczone aktywa mogą podlegać opodatkowaniu w przypadku mieszkańców stanów Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania.

FAQ

Jak obliczany jest podatek spadkowy?

Zasady dotyczące podatku od spadków różnią się w zależności od stanu. Większość stanów dzieli beneficjentów na różne klasy, w zależności od ich pokrewieństwa ze zmarłym (bezpośrednie, liniowe, niespokrewnione) i ustala zwolnienia i stawki podatkowe w oparciu o te kategorie. Większość stanów nakłada podatek tylko na spadki powyżej określonej kwoty. Następnie pobierają procent tej sumy; może być płaski lub stopniowany. Na przykład Kentucky narzuca stawkę wahającą się od 4% do 16%, rosnącą wraz z wysokością spadku od 1000 USD do ponad 200 000 USD. Narzuca również stałą kwotę w dolarach, wahającą się od 30 do 28 670 dolarów, w oparciu o odziedziczoną sumę.

Czy beneficjenci muszą płacić podatki od spadków?

Zależy to od ich pokrewieństwa ze zmarłym oraz od stanu, w którym zmarły mieszkał lub posiadał majątek. Tylko majątek lub majątek położony w jednym z sześciu stanów, które nakładają podatki od spadków, mogą im podlegać. Pozostali przy życiu małżonkowie są zawsze zwolnieni z podatku od spadków. Inni najbliżsi krewni, jak rodzice zmarłego, dzieci i rodzeństwo, są zwolnieni w różnym stopniu, w zależności od stanu. Mogą być uprawnieni do dziedziczenia pewnej sumy wolnej od podatku i do płacenia niższej stawki podatku od pozostałej części. Podatki od spadków dotyczą głównie dalszych krewnych i niespokrewnionych spadkobierców.

Ile możesz odziedziczyć bez płacenia podatków?

Sześć stanów USA, w których obowiązują podatki od spadków, zapewnia różne zwolnienia w zależności od wielkości spadku i pokrewieństwa spadkobiercy ze zmarłym. Zwolnienie z podatku federalnego od nieruchomości chroni 12,06 miliona dolarów od podatku od 2022 roku. Nie ma podatku dochodowego od spadków.

Co to jest federalna stawka podatku od spadków?

Nie ma federalnego podatku spadkowego – to znaczy podatku od sumy aktywów, które osoba fizyczna otrzymuje od osoby zmarłej. Jednak federalny podatek od nieruchomości dotyczy majątków większych niż 11,7 miliona dolarów w 2021 r. i 12,06 miliona dolarów w 2022 r. Podatek jest naliczany tylko od części majątku, która przekracza te kwoty. Stawka jest na skali ruchomej, od 18% do 40%.