Erfðafjárskattur

Hvað er erfðafjárskattur?

Erfðafjárskattur er ríkisskattur sem fólk greiðir þegar það fær peninga eða eignir úr dánarbúi manns sem er látinn. Ólíkt alríkiseignaskattinum er erfingi eignarinnar ábyrgur fyrir því að greiða skattinn,. ekki búið. Hins vegar, frá og með desember 2016, leggja aðeins fjögur ríki á erfðafjárskatt.

Dýpri skilgreining

Í Bandaríkjunum innheimtir alríkisstjórnin fasteignaskattinn á meðan ríkisvaldið innheimtir erfðafjárskattinn. Bæði vinna á sömu reglu. Með erfðafjárskatti getur sá sem er nefndur í erfðaskrá sem erfingi eigna úr búi borið ábyrgð á greiðslu skatta til ríkisins. Þetta er ekki það sama og skattar sem lagðir eru á eignina sjálfa heldur eingöngu vegna eignarréttarins. Erfðaeignir eru metnar og eftir áætluðu verðmæti þeirra og tengslum erfingja við látinn eiganda má eða má ekki leggja á skatt.

Dæmi um erfðafjárskatt

Þegar skiptastjóri dánarbúsins hefur skipt eignum og öðrum eignum, og úthlutað þeim til rétthafa, verður erfðafjárskattur lagður á. Upphæð skattsins er reiknuð sérstaklega fyrir hvern einstakan rétthafa sem ber ábyrgð á greiðslu skattsins. Til að gefa einfalt dæmi, getur ríki rukkað 5 prósent skatt af öllum erfðum eignum að verðmæti meira en $ 2 milljónir. Þannig að ef einstaklingur skilur eftir 5 milljónir dollara til erfingja í erfðaskrá sinni, myndi erfinginn aðeins greiða skatt af 3 milljónum dollara, sem nema 150.000 dollara. Ríkið myndi krefjast þess að rétthafi tilkynnti um þessar upplýsingar á erfðafjárskattsframtali.

Bandaríska alríkisstjórnin leggur ekki á erfðafjárskatt. Ríkin fjögur sem nú leggja á erfðafjárskatt eru Iowa, Kentucky, Nebraska og Pennsylvania. Ríkislögin varðandi erfðafjárskatt geta breyst, þannig að sá sem fær arf ætti að athuga með skattastofnun ríkisins. Hæstu skatthlutföllin á arf eru á bilinu 4,5 prósent til 18 prósent af verðmæti eigna sem erfðar eru.

Það fer eftir samskiptum hans við hinn látna að erfingi getur fengið skattfrelsi eða lækkun á arfsfjárhæð sem honum ber að greiða. Til dæmis undanþiggja flest ríki maka frá skatti þegar þeir erfa eignir frá öðrum maka. Aðstandendur eins og börnin geta einnig átt rétt á sömu undanþágu. Venjulega verða hærri skatthlutföll lögð á erfingja sem hafa engin ættartengsl við hinn látna.

Hápunktar

Hægt er að lágmarka erfðaskatta eða komast hjá því með því að láta erfingja eftir fé í gegnum sjóði eða tryggingar, eða með því að gefa fjárhæðir á ævinni.
Ólíkt fasteignaskatti,. sem er lagður á verðmæti bús og greiðist af því, þá er erfðafjárskattur lagður á andvirði arfsins sem rétthafi fær og það er rétthafi sem greiðir hann.
Erfðafjárskattur er álagning á eignir sem erfa eftir látinn einstakling.
Hvort þú greiðir erfðafjárskatt fer eftir fjárhæð arfsins og tengslum þínum við hinn látna - þar sem lægri upphæðir sem eru erfðar frá nánum ættingjum eru líklegri til að fá undanþágu.
Það er enginn alríkiserfðaskattur, en erfðaeignir geta verið skattlagðar fyrir íbúa Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania.

Algengar spurningar

Hvernig er erfðaskattur reiknaður út?

Reglur um erfðafjárskatt eru mismunandi eftir ríkjum. Flest ríki skipta bótaþegum í mismunandi flokka, allt eftir fjölskyldutengslum þeirra við hinn látna (strax, línulegt, óskyldt), og setja undanþágur og skatthlutföll sem byggjast á þeim flokkum. Flest ríki leggja aðeins skatt á arf yfir ákveðna upphæð. Þeir rukka svo prósentu af þessari upphæð; það gæti verið flatt eða það gæti verið útskrifað. Kentucky, til dæmis, setur hlutfall sem er á bilinu 4% til 16%, hækkar eins og arfsupphæðin gerir, úr $1.000 í yfir $200.000. Það leggur einnig flata dollara tölu, á bilinu $30 til $28.670, byggt á upphæðinni sem erfist.

Þurfa rétthafar að greiða skatta af arfleifð?

Það fer eftir fjölskyldutengslum þeirra við hinn látna og ríkinu þar sem hinn látni bjó eða átti eignir. Aðeins bú eða eignir sem staðsettar eru í einu af sex ríkjum sem leggja á erfðafjárskatta mega vera undir þeim. Eftirlifandi makar eru alltaf undanþegnir erfðafjárskatti. Aðrir nánustu ættingjar, eins og foreldrar, börn og systkini hins látna, eru í mismiklum mæli undanþegin, allt eftir ríkjum. Þeir geta átt rétt á að erfa ákveðna upphæð skattfrjálst og greiða lægri skatthlutfall af því sem eftir stendur. Erfðafjárskattar bitna einkum á fjarlægari ættingjum og óskyldum erfingja.

Hversu mikið er hægt að erfa án þess að borga skatta?

Ríkin sex í Bandaríkjunum með erfðafjárskatta veita mismunandi undanþágur sem byggjast á stærð arfsins og fjölskyldutengslum erfingja við hinn látna. Undanþága frá alríkiseignarskatti verndar $12,06 milljónir frá skatti frá og með 2022. Það er enginn tekjuskattur á arf.

Hvað er erfðafjárskattshlutfall sambandsins?

Það er enginn alríkiserfðaskattur - það er skattur á fjárhæð eigna sem einstaklingur fær frá látnum einstaklingi. Hins vegar gildir alríkiseignaskattur fyrir bú sem eru stærri en $ 11,7 milljónir fyrir árið 2021 og $ 12,06 milljónir fyrir árið 2022. Skatturinn er aðeins metinn á þann hluta bús sem er hærri en þær upphæðir. Hlutfallið er á lækkandi skala, frá 18% í 40%.