IRS-publikation 590-B
Hvad er IRS Publication 590-B?
IRS Publication 590-B forklarer de skattemæssige konsekvenser af at hæve penge fra enhver form for individuel pensionskonto (IRA) før eller efter pensionering. Den specificerer, hvornår du ikke kan hæve penge uden at betale en bøde, og hvornår du skal hæve penge.
Publikationen indeholder tre kapitler, flere bilag og arbejdsark til at hjælpe skatteyderne. Publikation 590-A dækker skattereglerne for bidrag til pensionskonti.
Understanding IRS Publication 590-B
Der er flere typer IRA'er, herunder den traditionelle IRA og Roth IRA, SEP og SIMPLE IRA. Men den store forskel er mellem den traditionelle og Roth IRA:
En traditionel IRA tillader en skatteyder at bidrage med indtjening før skat op til et vist beløb hvert år. Lønmodtageren får øjeblikkelig skattelettelse, og skat af det indbetalte beløb udskydes, indtil skatteyderen hæver penge.
En Roth IRA tillader en skatteyder at bidrage med indtjening efter skat op til et vist beløb hvert år. Lønmodtageren betaler indkomstskatten på forhånd, så hævninger foretaget efter pensionering vil ikke blive beskattet.
En IRA-fordeling til udgifter til videregående uddannelse eller et førstegangskøb af bolig er ikke underlagt 10 % tidlig tilbagetrækningsstraff.
IRS Publication 590-B er organiseret for at forklare de forskellige skattemæssige konsekvenser af disse to typer IRA-konti:
Kapitel 1 og 2 i IRS Publication 590-B forklarer alle reglerne for henholdsvis den traditionelle IRA og Roth IRA. Det dækker over, hvornår du kan hæve penge, og i hvilken alder du skal hæve penge. Det inkluderer også sanktioner for tidlige tilbagetrækninger fra traditionelle IRA'er.
Kapitel 3 dækker tilladte tidlige tilbagetrækninger, der bruges til at betale for skader forårsaget af naturkatastrofer. Disse undtagelser i 2021 blev kun udvidet til personer med tab tilskrevet fire 2017-katastrofer, herunder orkanen Harvey, orkanen Irma, orkanen Maria og naturbrandene i Californien. I 2020 introducerede IRS også Coronavirus-relaterede distributioner. Alle disse udlodninger kræver tilbagebetaling af pengene for at undgå en bøde ned ad linjen.
Et indledende afsnit indeholder en tabel, der tydeliggør forskellene mellem traditionelle og Roth IRA'er, regler for påkrævede udlodninger, beskatning af disse konti og regler for indgivelse af formular 8606. Dette er den formular, der skal indsendes for at rapportere udlodninger fra enhver type IRA.
Kapitel 4 giver generel information om at få hjælp til skatterelaterede problemer.
Appendiks A er et regneark til at bestemme din nødvendige minimumsfordeling, og appendiks B indeholder en forventet levetidstabel, der er nødvendig for at beregne anbefalede minimumsfordelinger.
Sanktioner og undtagelser
Hold øje med de detaljerede sanktioner i publikation 590-B og undtagelserne fra disse sanktioner. For eksempel udløser de fleste tidlige distributioner en straf på 10 %. Straffen går op til 25%, hvis der hæves penge i løbet af de første to år med deltagelse i en ENKEL IRA. En hævning for kvalificerede videregående uddannelsesudgifter eller førstegangskøb af bolig er dog ikke strafbelagt.
Andre publikationer
IRS har adskillige publikationer, der forklarer ins og outs af kvalificerede pensionsordninger.
Hvis du driver en lille virksomhed eller arbejder for en, kan du være interesseret i IRS Publication 560: Retirement Plans for Small Business.
En anden IRS-publikation, Tax Information for Retirement Plans, har omfattende information om opsparing til pension og pensionsadministration.
En IRS FAQ-side indeholder kort information om de forskellige typer af IRA'er og deres skattemæssige konsekvenser.
##Højdepunkter
Hvis du har en traditionel IRA, se kapitel 1.
Hvis du har en Roth IRA, se kapitel 2.
IRS Publication 590-B beregner de skatter, du skal skylde, når du hæver penge fra enhver form for IRA-konto.
