Balansereserver

Hva er balansereserver?

Balansereserver, også kjent som erstatningsreserver, er regnskapsposter som viser penger satt av til å betale fremtidige forpliktelser. Balansereserver vises som gjeld på et selskaps balanse, ett av de tre hovedregnskapene. Balansereserver er spesielt relevante i forsikringsbransjen fordi selskapene må ha tilstrekkelige midler til å betale eventuelle krav fra kunder. Det er fastsatte standarder for å sette opp balansereserver avhengig av staten hvor selskapet er basert.

Forstå balansereserver

Balansereserver føres som gjeld i balansen og representerer midler som er avsatt til å betale fremtidige forpliktelser. For forsikringsselskaper representerer balansereserver beløpet som forsikringsselskaper setter av til fremtidige forsikringskrav eller krav som er inngitt, men som ennå ikke er rapportert til forsikringsselskapet eller gjort opp. Nivåene på balansereservene som skal opprettholdes er regulert ved lov. Balansereserver er også kjent som kravreserver.

Balansereserver kreves av forsikringsselskaper ved lov for å garantere at et forsikringsselskap kan betale eventuelle krav, tap eller fordeler som er lovet skadelidte.

Typer forsikringsreserver

Eiendoms- og skadeforsikringsselskaper har tre typer reserver:

• Uopptjente premiereserver,. resten av premien som ennå ikke er "opptjent" i løpet av forsikringsperioden.

• Taps- og tapsjusteringsreserver eller forpliktelser som er pådratt fra krav som er inngitt eller snart skal inngis;

• Påløpte, men ikke rapporterte ( IBNR ) reserver, som er satt til side for krav som er vanskelige å estimere, for eksempel arbeidernes kompensasjon og produktansvar.

Eksempel på balansereserver

Som et eksempel på balansereserver for et selskap som ikke er i forsikringsselskapet, må selskapet XYZ tilbakekalle et av produktene sine og utstede refusjoner til kunder. Refusjonskrav fra kunder forventes å komme inn med jevn hastighet de neste seks månedene. For å dekke refusjonene setter selskapet av en balansereserve på $15.000. Etter hvert som kundenes forespørsler kommer og beløpene refunderes, reduserer selskapet XYZ reserven på $15 000 på balansen tilsvarende.

Forsikringsselskaper vil ofte sette opp balansereserver som tilsvarer verdien av kravene som er inngitt, men som ennå ikke er utdelt.

Balansereserver og lønnsomhet

Reservasjonspolitikken til et forsikringsselskap kan påvirke fortjenesten betydelig. Overreservering kan resultere i en alternativ kostnad for forsikringsselskapet, da det er mindre midler tilgjengelig for investeringer. Motsatt kan underreservering øke lønnsomheten ettersom flere midler frigjøres til å investere. Regulatorer følger imidlertid nøye med på forsikringsselskapenes reservasjonspolitikk for å sikre at tilstrekkelige reserver er satt til side på balansen.

##Høydepunkter

– Forsikringsselskapenes balansereserver er regulert slik at disse selskapene har tilstrekkelige reserver til å betale klientkrav.

– Forsikringsselskaper vil ofte sette opp balansereserver som tilsvarer verdien av innleverte men ennå ikke betalte krav.

– Reservene er midler satt av til å betale fremtidige forpliktelser.

• Balansereserver er forpliktelser som fremkommer i balansen.