Balancereserver

Hvad er balancereserver?

Balancereserver, også kendt som erstatningsreserver, er regnskabsposter,. der viser penge afsat til at betale fremtidige forpligtelser. Balancereserver optræder som forpligtelser på en virksomheds balance, et af de tre hovedregnskaber. Balancereserver er særligt relevante i forsikringsbranchen, fordi virksomheder skal have tilstrækkelige midler til at betale eventuelle krav indgivet af kunder. Der er fastsatte standarder for oprettelse af balancereserver afhængigt af den stat, hvor virksomheden er baseret.

Forståelse af balancereserver

Balancereserver opføres som forpligtelser i balancen og repræsenterer midler, der er afsat til at betale fremtidige forpligtelser. For forsikringsselskaber repræsenterer balancereserver det beløb, forsikringsselskaber afsat til fremtidige forsikringskrav eller krav, der er indgivet, men endnu ikke indberettet til forsikringsselskabet eller afgjort. Niveauet af balancereserver, der skal opretholdes, er reguleret ved lov. Balancereserver er også kendt som erstatningsreserver.

Balancereserver kræves af forsikringsselskaber ved lov for at garantere, at et forsikringsselskab kan betale ethvert krav, tab eller fordele, der er lovet til skadelidte.

Typer af forsikringsreserver

Ejendoms- og skadeforsikringsselskaber har tre typer reserver:

• Uoptjente præmiereserver,. saldoen af præmien, der endnu ikke er "optjent" i policeperioden.

• Tabs- og tabsreguleringsreserver eller forpligtelser, der er opstået fra krav, der er indgivet eller snart skal indgives;

• Påløbne, men ikke indberettede ( IBNR ) reserver, som er afsat til krav, der er svære at estimere, såsom arbejdsskadeerstatning og produktforpligtelser.

Eksempel på balancereserver

Som et eksempel på balancereserver for et selskab, der ikke er i forsikringsselskabet, skal selskab XYZ tilbagekalde et af sine produkter og udstede refusion til kunder. Kunderefusionskrav forventes at komme ind med en jævn hastighed i de næste seks måneder. For at dække tilbagebetalingerne afsætter virksomheden en balancereserve på $15.000. Efterhånden som kundernes anmodninger ankommer, og beløbene refunderes, reducerer firma XYZ reserven på $15.000 på balancen tilsvarende.

Forsikringsselskaber vil ofte oprette balancereserver, der svarer til værdien af de krav, der er indgivet, men endnu ikke udloddet.

Balancereserver og rentabilitet

Et forsikringsselskabs reservationspolitik kan påvirke dets overskud betydeligt. Overreservering kan resultere i en alternativomkostning for forsikringsselskabet, da der er færre midler til rådighed til investeringer. Omvendt kan underreservering øge rentabiliteten, da der frigøres flere midler til at investere. Tilsynsmyndigheder overvåger dog nøje forsikringsselskabernes reservationspolitikker for at sikre, at der afsættes tilstrækkelige reserver på balancen.

##Højdepunkter

• Forsikringsselskabernes balancereserver er reguleret, så disse selskaber har tilstrækkelige reserver til at betale kundernes krav.

• Forsikringsselskaber vil ofte oprette balancereserver, der svarer til værdien af indgivne, men endnu ikke betalte krav.

• Reserverne er midler, der er afsat til at betale fremtidige forpligtelser.

• Balancereserver er forpligtelser, der fremgår af balancen.